In der Nebenbuchführung gibt es die Möglichkeit anzuhaken, ob es im Buchungsbeleg erscheinen soll oder nicht. Die Konten aus dem Screenshot verwende ich auch so. ... Mehr anzeigen

Mir wurden Daten für einen AN zurückgemeldet, der nur im Jahr 2014 mal für einen halben Monat im Unternehmen beschäftigt war. Elstam An- und Abmeldung sind laut Rückmeldeprotokollen damals richtig gelaufen. Der AN ist natürlich auch gar nicht mehr in Lodas vorhanden, insofern passiert nichts. Aber ich weiß nicht, wieso da überhaupt eine Rückmeldung an uns erfolgt ist. Hatte noch jemand das Phänomen? ... Mehr anzeigen

@prabhjot-kakkar  schrieb:   Nur zur Einordnung:   § 40 Abs. 2 Nr. 1 EStG ist nicht ausschließlich auf arbeitstägliche Mahlzeiten beschränkt, sondern umfasst allgemein pauschalierbare Sachzuwendungen (bis 10.000 € p. a.). Mahlzeiten sind nur ein Anwendungsfall innerhalb der Norm, nicht die Voraussetzung.      Wo ist da genau die Rechtsquelle, dass der § 40 Abs. 2 Nr. 1 EStG so ausgelegt werden darf? Momentan klingt das für mich eher nach einer Halluzination von ChatGPT & Co...   Ein Wahlrecht zwischen § 40 (2) und § 37b EStG besteht übrigens nicht. Wenn eine Pauschalierung nach § 40 (2) EStG vorgenommen werden kann, ist § 37b (2) EStG nicht zulässig. ... Mehr anzeigen

@prabhjot-kakkar  schrieb: Wenn beide Leistungen im selben Monat abgerechnet werden und dadurch die 50-€-Sachbezugsfreigrenze überschritten wird, ist der Wellpass vollständig steuerpflichtig und als geldwerter Vorteil zu erfassen. Eine pauschale Versteuerung ist zwar möglich, allerdings nicht mit 30 %, da diese Pauschale nur für zertifizierte Präventionsleistungen nach § 3 Nr. 34 EStG bzw. § 20 SGB V gilt. Der Wellpass fällt in der Regel nicht unter diese Kategorie, da es sich hierbei eher um ein allgemeines Fitness- bzw. Freizeitangebot handelt.   In diesem Fall kommt daher ausschließlich die 25-%-Pauschsteuer nach § 40 Abs. 2 Nr. 1 EStG für Sachzuwendungen in Betracht. Dass du in der Lohnart-Auswahl nur die 25-%-Variante findest, ist also korrekt – die 30-%-Option steht für den Wellpass schlicht nicht zur Verfügung.   Du kannst hierfür die Lohnart „Sachbezug pauschal 25 %“ bzw. eine allgemeine Lohnart für pauschal versteuerte Sachzuwendungen verwenden. Es tut mir leid, wenn ich das jetzt schreibe, und es ist auch nicht böse gemeint. Aber diese Antwort ist in weiten Teilen falsch.   Wäre es ein Fall des § 3 Nr. 34 EStG, würden wir innerhalb des Jahresfreibetrags von 600 Euro gar nicht über eine Pauschalierung nachdenken, da der Betrag steuerfrei ist.    § 40 (2) Nr. 1 EStG bezieht sich auf die Pauschalierung von arbeitstäglichen Mahlzeiten im Betrieb. Die sehe ich hier gar nicht.   Wenn Tankgutschein und Wellpass (sofern keine Steuerbefreiung möglich) im selben Monat gewährt werden und jeder für sich gesehen zwar die Sachbezugsfreigrenze nicht überschreiten, insgesamt aber schon, dann werden beide Sachbezüge steuer- und sv-pflichtiger Arbeitslohn und sind grundsätzlich erst einmal individuell zu versteuern.   Eine Pauschalversteuerung nach § 40 (2) EStG ist nicht einschlägig, da weder der Tankgutschein noch der Wellpass unter die dort genannten Sachverhalte fallen.   Es besteht jedoch die Möglichkeit, einen der beiden Sachbezüge (bestenfalls der betragsmäßig niedrigere) pauschale mit 30% nach § 37b (2) EStG zu versteuern. Damit fällt dieser Sachbezug nicht mehr unter die Sachbezugsfreigrenze nach § 8 (2) S. 11 EStG und der andere kann steuerfrei belassen werden, da die Grenze nun nicht mehr überschritten wird. Voraussetzung ist natürlich, dass die Sachbezüge zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden.   Der pauschal versteuerte Sachbezug ist allerdings sv-pflichtig, da die SvEV keine sv-Freiheit für nach § 37b (2) EStG pauschalierte Sachbezüge vorsieht. ... Mehr anzeigen

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeits sind auch solche, die aus einem früheren Dienstverhältnis bezogen werden. Das ÖPNV-Ticket ist zwar grundsätzlich steuerfrei und es passiert betragsmäßig nichts, aber es muss auf der LSt-Bescheinigung ausgewiesen werden.   Ganz korrekt wäre vermutlich eine Abrechnung für den Monat, der auf den Austritt folgt, in der nur das Ticket "abgerechnet" wird, und die Erstellung einer LSt-Bescheinigung (Steuerklasse 6 - Nebenbeschäftigung) auslöst. Das Ticket ist ja bei der ESt auf die Entfernungspauschale anzurechnen und deshalb darf man es eigentlich nicht unter den Tisch fallen lassen.   So wäre zumindest meine Lösung, wenn man es ganz richtig machen will. ... Mehr anzeigen

Wenn im selben Monat zwei nach § 8 (2) S. 1 EStG zu bewertenden Sachbezüge an einen AN gewährt werden, die jeweils für sich gesehen die Sachbezugsfreigrenze nach § 8 (2) S. 11 EStG fallen, dann werden diese grundsätzlich zusammengerechnet. Sobald die Freigrenze insgesamt überschritten ist (wie im vorliegenden Fall), sind beide Sachbezüge steuer- und sv-pflichtig. Allerdings besteht die Möglichkeit, einen der beiden Sachbezüge (sofern keine Brutto-Gehaltsumwandlung vorliegt) nach § 37b (2) EStG mit 30% pauschal zu versteuern (sv-pflichtig) und ihn so aus der Betretung der Sachbezugsfreigrenze herauszunehmen.   Für die Frage also ein ja, das ist möglich und zulässig. Dass es nicht gerade preiswert ist, steht auf einem anderen Blatt, aber oft ist es AG in erster Linie wichtig, dass die AN nicht zusätzlich mit Steuer und SV belastet werden. ... Mehr anzeigen

Die Zusätzlichkeit ist in § 8 (4) EStG geregelt. Demnach wäre es für das Ticket nur schädlich, wenn es auf den Arbeitslohnanspruch angerechnet, der Arbeitslohn herabgesetzt (Gehaltsumwandlung), es anstelle einer bereits vereinbarten künftigen Arbeitslohnerhöhung überlassen wird oder der Arbeitslohn sich erhöht, sobald das Ticket nicht mehr gewährt wird.   Eine arbeitsrechtliche Fragestellung ergibt sich nur hinsichtlich der Verpflichtung, ob das Ticket weiter gewährt werden muss. Wenn ich es richtig verstanden habe, zielte die Frage aber darauf ab, wie die Versteuerung zu erfolgen hat, wenn der AG das Ticket weiter gewährt und dann ist es (falls nicht durch Gehaltsumwandlung finanziert) steuerfrei unabhängig davon, ob Arbeitslohn gezahlt wird oder aufgrund der Langzeiterkrankung keine Entgeltfortzahlungspflicht mehr besteht. ... Mehr anzeigen

Wenn es sich bei dem Jobticket um das Deutschlandticket oder ein anderes Ticket ausschließlich für den ÖPNV handelt (kein Fernverkehr) und der AG dieses auch während des Krankengeldbezugs weiter gewährt, muss dennoch keine LSt und SV berechnet werden. Voraussetzung ist die Zusätzlichkeit zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn.   Tickets für den ÖPNV sind unabhängig vom Umfang der privaten Nutzung steuer- und damit auch sv-frei nach § 3 Nr. 15 EStG. Es muss lediglich in der Abrechnung ausgewiesen werden, damit es in die Lohnsteuerbescheinigung einfließt.   Die 50 Euro Sachbezugsfreigrenze kommt hier nicht zur Anwendung, da durch die Steuerbefreiungsvorschrift kein steuerpflichtiger Arbeitslohn entsteht. ... Mehr anzeigen

Es geht aus der Frage leider nicht klar hervor, ob das Geschenk aus Anlass der Weihnachtsfeier zugewendet wird. Falls ja, handelt es sich hierbei (wie bereits erläutert wurde) um Kosten der Betriebsveranstaltung (auch für die AN, die nicht an der Weihnachtsfeier teilgenommen haben und das Geschenk nachträglich erhalten.   Wurde das Weihnachtsgeschenk unabhängig von der Weihnachtsfeier zugewendet, ist es als eigenständiger Sachbezug grundsätzlich steuer- und sv-pflichtig und "infiziert" auch den monatlichen Sachbezug von 16 Euro, da die Sachbezüge in dem Monat insgesamt 50 Euro übersteigen.   Die einzige Möglichkeit, den monatlichen Sachbezug in dem Fall weiterhin steuer- und sv-frei zu belassen ist die Pauschalversteuerung des Weihnachtsgeschenks nach § 37b (2) EStG mit 30%, allerdings verbleibt es bei der SV-Pflicht (ggf. Übernahme durch den AG möglich, es könnte aber bei den AN im Minijobbereich in einer ungünstigen Konstellation dazu führen, dass die Geringfügigkeitsgrenze überschritten ist). ... Mehr anzeigen

Wie und ob der Vertrag geändert werden kann, kann ich nicht beurteilen.   Der Vertrag existiert nun mal und AN zahlt im Endergebnis mit 515,00 Euro eine verbilligte Miete. Somit entsteht ein Sachbezug, der nach den zuvor genannten Vorschriften bewertet werden kann, um zu ermitteln, in welcher Höhe ggf. steuerpflichtiger Arbeitslohn entsteht. ... Mehr anzeigen

Es sind beide Auffassungen richtig.  Wenn der AG Wohnungen überwiegend an fremde Dritte vermietet, besteht ein Wahlrecht zwischen den Bewertungsmethoden nach § 8 Abs. 2 und Abs. 3 EStG. Es kann also zwischen dem Bewertungsabschlag i. H. v. 1/3 der ortsüblichen Warmmiete und dem Rabattfreibetrag i. H. v. EUR 1.080,00 pro Kalenderjahr gewählt werden (siehe hierzu H 8.1 (5-6) LStH). ... Mehr anzeigen

Das ist dasselbe Problem mit der betrieblichen Krankenversicherung als Sachbezug, der im Lohn mit 96% bewertet wird. Da bilden wir die 4% Differenz auch nur mittels Umbuchung in der Fibu ab, da es über das Programm (bei uns Lodas) leider nicht funktioniert (oder ich habe die Funktion bislang nicht finden können - vielleicht hat da jemand eine Idee?). ... Mehr anzeigen

Das sehe ich genauso. Und ich starte nochmal einen neuen Lösungsversuch.   Aus AG-Sicht sieht es wie folgt aus: Ticket kostet ihn erst mal 55,10 Euro, er will aber nur 14,50 Euro zahlen. AN-Zuschuss ist daher 40,60 Euro.   Steuerlich wird auf die 55,10 Euro der Bewertungsabschlag angewandt, daher Bewertung des Sachbezugs mit 52,90 Euro. Davon ziehen wir die Zuzahlung des AN i. H. v. 40,60 Euro ab und der steuerfreie Sachbezug für das Ticket beläuft sich auf 12,30 Euro.   Dieser Betrag muss auch in der LSt-Bescheinigung erfasst werden nach BMF-Schreiben vom 15.08.2019, Rn. 28   Der Minderungsbetrag entspricht dem Wert der überlassenen Fahrberechtigung oder dem geleisteten Zuschuss, der ohne die Steuerbefreiung nach § 3 Nummer 15 EStG als Arbeitslohn zu besteuern gewesen wäre. Aus Vereinfachungsgründen bestehen keine Bedenken, als Wert der überlassenen Fahrberechtigung die Aufwendungen des Arbeitgebers einschließlich Umsatzsteuer anzusetzen.   https://lsth.bundesfinanzministerium.de/lsth/2025/B-Anhaenge/Anhang-17a/anhang-17a.html  ... Mehr anzeigen

96% von 14,50 Euro? Ich glaube, ich mache einen Gedankenfehler und werde meine Lösung nochmal überdenken. Jetzt bin ich nämlich komplett verwirrt. Danke an das Steuerrecht...  ... Mehr anzeigen

Ja, das Beispiel habe ich auch gesehen und wenn der AN einen festen Betrag hätte zuzahlen müssen, wäre ich auch im weiteren Verlauf auf die 4% Bewertungsabschlag gegangen. Aber hier konnte man es (als Praktikerlösung) abkürzen, da man in der Konstellation immer auf EUR 14,50 kommt. ... Mehr anzeigen

Meine Lösung (ohne Programmbezug, da ich nicht mit Lohn und Gehalt sondern Lodas arbeite): Grundsätzlich ist erst mal der Betrag von 55,10 Euro AL, steuerfrei nach § 3 Nr. 15 EStG, da anscheinend zusätzlich zum ohnehin geschuldeten AL (§ 8 (4) EStG), weil Zuzahlung des AN als Nettoabzug erfolgt und nicht als Gehaltsumwandlung im Brutto (oder ist evtl. etwas anders vereinbart und es hätte doch ein Bruttoabzug erfolgen müssen? Dann ist die Lösung jedoch komplett anders).   Da der AN 40,60 Euro selbst trägt, verbleibt es bei steuerfreiem AL in Höhe von 14,50 EUR. Eine Bewertung des Sachbezugs ist nicht nötig, da der Betrag, den der AG zahlt, betragsmäßig festgelegt ist und sich am Ende immer 14,50 EUR ergeben würde. Dieser Betrag ist auf auf der LSt-Bescheinigung zu erfassen.   Anders wäre es, wenn die Berechnung ausgeht von einer festgelegten Zuzahlung des AN (hierzu gibt es in den LStH unter dem Stichwort Deutschland-Ticket ein Beispiel).   (Wäre die 96%-Regelung anzuwenden, wäre hier § 8 (2) S. 1 EStG i. V. m. R. 8.1 (2) S. 3 LStR die richtige Paragraphenkette, bei stpfl. AL wäre noch die Sachbezugsfreigrenze nach § 8 (2) S. 11 EStG zu prüfen, aber das nur der Vollständigkeit halber). ... Mehr anzeigen

Mir ist der Sachverhalt noch nicht so ganz klar.   Handelt es sich um ein vom AG gekauftes Jobticket oder kauft der AN das Ticket und der AG gibt hierzu einen Zuschuss (dann ist es kein Jobticket, sondern ein Fahrtkostenzuschuss)? Erfolgt die Zuzahlung zum Jobticket (falls es eins ist) über einen Nettoabzug oder ist eine (Brutto-)Gehaltsumwandlung vereinbart? ... Mehr anzeigen

Achtung, bei der Stammlohnart ist bei der Steuerbehandlung die pauschale LSt voreingestellt. Insofern wäre bei einem Gutschein, der als echter Sachbezug gilt (z. B. 100 Euro Tankgutschein zum Geburtstag, der steuerpflichtig ist und bei dem der AG Steuer und SV übernehmen will) diese Lohnart nicht korrekt, da die Steuerpauschalierung nur nach § 37b (2) EStG erfolgen dürfte (hierfür gibt es gesonderte Lohnarten). Die korrekte Lohnart für einen steuerpflichtigen Netto-Sachbezug ohne Pauschalierung ist die bereits weiter oben erwähnte Stammlohnart 237.   Zu der ursprünglichen Frage des Ausweises des Amazon-Gutscheins passen jedoch beide Lohnarten nicht, da der Amazon-Gutschein als Einnahme in Geld / Barlohn zu beurteilen ist und keinen Sachbezug darstellt. Hier wäre die Stammlohnart 231 (sonstiger Bezug / Einmalbezug netto) oder bei laufendem Lohn die Stammlohnart 230 zu verwenden.   Eine Pauschalierungsmöglichkeit nach § 37 (2) EStG gibt es nicht, da kein Sachbezug vorliegt. ... Mehr anzeigen

@Claudia-  schrieb: Auch wenn es steuer- und sv-frei nicht möglich ist, bleibt es bei mir ein Sachbezug, da es kein Bargeld ist.  In der Buchhaltung habe ich einen gekauften Gutschein mit einer Rechnung dazu den ich als Sachbezug einbuche und dementsprechend der Lohnmitarbeiter wieder als Sachbezug ausbucht. Bitte hierzu mal § 8 Absatz 1 EStG lesen:   Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen. Zu den Einnahmen in Geld gehören auch zweckgebundene Geldleistungen, nachträgliche Kostenerstattungen, Geldsurrogate und andere Vorteile, die auf einen Geldbetrag lauten. Satz 2 gilt nicht bei Gutscheinen und Geldkarten, die ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und die Kriterien des § 2 Absatz 1 Nummer 10 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllen.   Die genannten Gutscheine wie z. B. Amazon erfüllen nicht die Kriterien des § 2 Absatz 1 Nummer 10 ZAG, fallen somit nicht unter § 8 (1) S. 3 EStG sondern sind nach S. 1 und 2 eine Einnahme in Geld.   Weitere Ausführungen zu den begünstigten Gutscheinen sind dem BMF-Schreiben vom 15.03.2022 zu entnehmen: https://lsth.bundesfinanzministerium.de/lsth/2025/B-Anhaenge/Anhang-24/VII/inhalt.html  ... Mehr anzeigen

Da der Amazon-Gutschein die Voraussetzungen des ZAG nicht erfüllt, gilt er nicht als Sachbezug sondern als Einnahme in Geld. Aus dem Grund würde ich eher zu einer Lohnart für einen "normalen" Nettobezug tendieren (z. B. Stammlohnart 230). Ein Ausweis als Sachbezug ist bei einem Amazon-Gutschein genau wie bei Aldi, Edeka, Wunschgutschein m. E. nicht korrekt (siehe BMF-Schreiben zur Abgrenzung Geldleistung / Sachbezug).  Edit: Es muss natürlich zusätzlich noch ein Nettoabzug in Höhe des Gutschein-Betrags erfasst werden, damit der Gutscheinwert nicht zusätzlich auch noch ausgezahlt wird. ... Mehr anzeigen

Beim Kauf der Gutscheinkarte wird in der Regel eine Gutscheinnummer auf dem Kassenbeleg aufgedruckt. Ich bin nicht sicher, ob dies bei Einlösung einer Gutscheinkarte ebenfalls so ist, aber falls ja, wäre anhand eines Nummernabgleichs problemlos feststellbar, wenn es sich um eine Gutscheinkarte handelt, die der Arbeitgeber gekauft hat.   @Spring2025 Ich konnte auf die Schnelle nichts zu Netto-Gutscheinen finden, aber vielleicht liegt hier der Unterschied zum einen darin, dass dieser nur bei Netto für deren eigene Produktpalette einlösbar ist (nicht wie bei Edeka auch bei Marktkauf einzulösen), und dass das Restguthaben auch nicht erstattet werden kann. Dies ist beim Edeka unter bestimmten Bedingungen und gegen Zahlung einer Gebühr möglich und schließt schon dadurch auch, dass ein Sachbezug vorliegt. Generell sind Gutscheine als Sachbezug ein lediges Thema, weil man eigentlich gar nicht mehr weiß, was man den Mandanten noch sagen soll, wenn sie fragen, welche Gutscheine zulässig sind. Zuletzt hieß es sogar mal, Aral und Rewe ginge auch nicht, weil irgendein Finanzamt es bei einer Anrufungsauskunft in dem konkreten Fall so entschieden hat. ... Mehr anzeigen

Ich sehe da auch eine Gefahr, dass ein Tankgutschein des Arbeitgebers, der dem Arbeitnehmer über einen Umweg wie die Erstattung der Tankquittung für den Firmenwagen wieder als Bargeld zufließt, bei einer Prüfung als Einnahme in Geld gewertet wird. Denn er bezieht dann ja keine Sache (Benzin) sondern lässt sich einfach nur vorab verauslagte Kosten vom Arbeitgeber erstatten, und das eben unter Verwendung des Gutscheins, den der Arbeitgeber ihm eigentlich als Sachbezug gewährt hat.   Allerdings habe ich hierzu in der Fachliteratur noch nichts gefunden. Weiß jemand da eventuell mehr? ... Mehr anzeigen

Wird es zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn als Jobticket gewährt? Dann sehe ich darin kein Problem. Das Arbeitsverhältnis besteht ja weiter und die Steuerfreiheit ist nicht ausgeschlossen, nur weil aufgrund der Elternzeit keine Arbeitsleistung erbracht wird. In der Lohnabrechnung wird es im Bruttobereit als steuerfreien Sachbezug ausgewiesen und als Nettoabzug wieder gegengerechnet. Es entsteht dadurch kein Auszahlungsbetrag und der Ausweis auf der Lohnsteuerbescheinigung sollte so auch gewährt sein, wenn es über die Abrechnung läuft. ... Mehr anzeigen

Das gilt aber nur bei einer (im Vorfeld) ärztlich verordneten Arbeitsplatzbrille. Im hier angefragten Fall liegt keine Verordnung vor, wenn ich es richtig verstanden habe. Dann ist der Zuschuss des AG steuer- und sv-pflichtig ohne Möglichkeit der Pauschalversteuerung. ... Mehr anzeigen

Der Gedanke kam mir tatsächlich vorhin auch. 🤣 ... Mehr anzeigen

Wo genau lesen Sie in § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG, dass die Pauschalversteuerung einer Brille möglich ist? Die zitierte Gesetzesstelle bezieht sich auf betriebliche Fahrräder. Eine Pauschalierungsmöglichkeit nach § 40 Abs. 2 EStG ist meines Erachtens in keinem Fall möglich, weshalb nur eine Pauschalversteuerung nach § 37b Absatz 2 EStG in Frage kommt (SV-pflichtig).   Die KI-Antworten sind derzeit leider vielfach unbrauchbar, da die KI sehr gerne halluziniert und Gesetze "erfindet" oder schlicht falsch zitiert.   Ergänzung: In dem Fall, in dem nicht der Arbeitgeber die Brille kauft (Rechnungsempfänger), sondern lediglich einen Zuschuss zur Brille gibt, ist eine Pauschalierung nach § 37b EStG gar nicht möglich, da es sich bei dem Zuschuss nicht um einen Sachbezug handelt, sondern um eine Einnahme in Geld. Der Zuschuss ist zwingend mit den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen des Arbeitnehmers zu versteuern und der Sozialversicherung zu unterwerfen.   ... Mehr anzeigen

Erst mal finde ich es gut, dass hier anscheinend doch noch eine Nachbesserung erfolgen soll.   Wir haben bisher unseren Mandaten vor der Übermittlung der Arbeitsbescheinigung eine Vorabansicht zukommen lassen (vor allem aus Haftungsgründen), die dann freigegeben und erst daraufhin übermittelt wird. Dies ist jedoch nun leider nicht mehr möglich.   Daher ist es zumindest in unserem Fall (und ich lese aus den vielen Beiträgen der vergangenen Tage heraus, dass dies kein Einzelfall ist) nicht ausreichend, die Erfassungsmöglichkeiten anzupassen, da die Vorabprüfung durch die Mandanten trotzdem nicht möglich ist. Uns würde dennoch weiterhin nur der Umweg über das SV Meldeportal verbleiben und das ist eine sehr unbefriedigende Lösung, wenn man mit einem Entgeltabrechnungssystem arbeitet, das uns die Arbeit eigentlich in diesem Punkt vereinfachen können sollte.   Es ist daher sehr wünschenswert, eine Möglichkeit zu finden, wie auch in Zukunft vor der Übermittlung (für Mandanten zugänglich und verständlich) eine Prüfung der Daten durchgeführt werden kann.   ... Mehr anzeigen