Haben Sie als Gewinnermittlungsart Bilanzierung eingestellt? Die Verwendung der o. g. Konten setzt Gewinnermittlung nach § 4 (3) voraus.   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

Eigene Excel-SuSa: H-Salden in negative Werte umwandeln; importierte Excel-SuSa; in dieselben Spalten unmittelbar darunter, allerdings mit umgekehrtem Vorzeichen (S-Saldo negativ, H-Saldo positiv); Pivottabelle: Zeile = Konto, Werte = Summe Kontosalden (wenn Excel statt der Salden die Anzahl der Konten ausgeben will, die Wertfeldeinstellungen ändern). Die so erzeugte Liste weist für jedes Konto die Differenz zwischen beiden EB-Werten aus.   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

BFH IV R 29/94 v. 16.2.1995: Sie müssen zur Bilanzierung übergehen – und bei 4/3-Rechnern künftig rechtzeitig auf die Vertragsgestaltung Einfluß nehmen.   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

Bei einer 1-Mann-Gesellschaft oder harmonischen Gesellschafterbeziehungen handelt man sich eigentlich durch den Fremdkapitalcharakter des Gesellschafterdarlehens i. d. R. nur unnötige Probleme ein. Wenn Sie auch noch das (vermutlich eher theoretische) Risiko der Einstufung als Fremdkapital infolge fehlender Entnahmebeschränkungen befürchten, dann würde ich an Ihrer Stelle halt noch ein oder zwei schön klingende Sätze dazu in den Gesellschafsvertrag schreiben, z. B. „Entnahmen, die die zugewiesenen Gewinne übersteigen, bedürfen eines einstimmigen Gesellschafterbeschlusses. Entnahmen zur Unzeit sind unzulässig.“   Hinterher können Sie trotzdem machen, was Sie wollen.   Grüße ... Mehr anzeigen

ich hoffe morgen Zeit zu haben die Regelung zu den Kapitalkonten zu überarbeiten (dem Kapital ll gesamthänderische Bindung zukommen zu lassen und die Verlustverrechnung auch auf Kapitalkonto ll zu erweitern - zur Sicherheit). Für die Sacheinlage muss neben dem Kapitalkonto l unbedingt ein Eigenkapitalkonto angesprochen werden. Nach § 24 (2) UmwStG können Sie auch trotz teilweiser Gutschrift auf einem Fremdkapital-Darlehenskonto die Buchwerte fortführen. Wichtig ist nur, wenigstens einen Teil der Gutschrift dem  - zusätzliche Gesellschaftsrechte vermittelnden - Festkapitakonto gutzuschreiben und den Buchwertantrag bei der Abgabe der Bilanz nicht zu vergessen; bei späterer Beantragung ist die Buchwertfortführung verwirkt.   ich möchte auch die Entnahmeregelung (§122HGB) erweitern. Im Jahr der Einbringung könnte sonst nichts entkommen werden, da es ja kein Vorjahr gibt. Sehe ich das richtig? Zu den Vorteilen einer Personengesellschaft gehört auch die große Flexibilität: Sie müssen nicht alles vorab regeln; es genügt völlig, Entnahmen, die trotz evtl. gegenteiliger Bestimmungen im Gesellschaftsvertrag notwendig werden, durch einen nachträglichen Gesellschafterbeschluß, der den Gesellschaftsvertrag in diesem Punkt ändert oder durchbricht, zu erlauben.   Grüße ... Mehr anzeigen

Wie kommen Sie darauf das das Kapitalkonto II gesamthänderisch gebunden ist? Der Gedanke gefällt mir sehr gut, da es eine Einbringung eines Einzelunternehmens wird und der Betrag der die Kapitaleinlage des Kommandetisten übersteigt in die Kapitalrücklage (Kapitalkonto II) soll (ich hoffe er ist steuerrechtlich positiv; handlesrechtlich ist er es auf alle Fälle). Wenn das Kapitalkonto II gesamthänderisch gebunden ist, ist ja alles in Ordnung im Hinblick auf die Buchwertfortführung. Eventuelle Zweifel hinsichtlich der gesamthänderischen Bindung sollten durch entsprechende Präzisierungen im Gesellschaftsvertrag ausgeräumt werden.   Die Datev gibt in den Erläuterungen zu dem Vertrag an: Im vorliegenden Muster wird ein festes Kapitalkonto I unterhalten, auf dem lediglich die Hafteeinlage des Gesellschafters verbucht wird. Sie ermöglichen freie Entnahmen (Konto III) und bewahren wegen der Verrechnung mit dem Konto IV den steuerlichen Eigenkapitalcharakter im Sinne des § 15a EStG   Daher habe ich dem Konto Eigenkaitalcharakter zugesprochen?? Ich habe überlesen, daß auch im Fall des Ausscheidens die Verluste verrechnet werden sollen. Insofern muß ich mich korrigieren: in Ihrem Konzept ist tatsächlich auch das Gesellschafterverrechnungskonto Eigenkapital. Dann kann man man statt des Kontos 2070 das Konto 9840 verwenden. Die Zinsen sind dann vermutlich als Vorwegverluste des Kommanditisten zu behandeln.   Grüße ... Mehr anzeigen

der Gesellschaftsvertrag sieht folgendes vor:   Kapitalkonto I: Hafteinlage Kapitalkonto II: Hier werden die Kapitalrücklage, Gewinnrücklagen sowie Aufgelder verbucht Kapitalkonto III: Hier werden entnahmefähige Gewinne, Vergütungen, Zinsen sowie Einlagen und Entnahmen verbucht. Das Konto ist verzinslich. Kapitalkonto IV: Hier werden die den Gesellschafter betreffenden Verluste verbucht. Künftige Gewinne werden diesem Konto zugebucht, bis es ausgeglichen ist.   Im Insolvenzfall, beim Aussscheiden eines Gesellschafters oder im Falle der Liquidation werden die Kapitalkonten III und IV verrechnet.   Die Ennahmen richten sich nach nach 122 HGB.   1. Nach meiner Ansicht handelt es sich in dieser Gestaltung bei allen Kapitalkonten um Eigenkapitalkonten Nein. Das „Kapitalkonto III“ ist offensichtlich als Fremdkapitalkonto konzipiert. Zur Klarstellung könnten die „Einlagen“ und „Entnahmen“ im Gesellschaftsvertrag in Ein- und Auszahlungen umbenannt werden; denn es handelt sich der Sache nach um Bewegungen auf dem Gesellschafterverrechnungskonto ohne Auswirkung auf das Eigenkapital.   Daß dieses Konto im Insolvenzfall trotzdem als Eigenkapital behandelt wird, liegt am Eigenkapitalersatzrecht (§§ 39, 135 InsO).   2. Wird am Jahresende das ganze Ergebnis auf das Kapitalkonto III (Handels und steuerrechtlich) gebucht? entnahmefähig ist ja nur der Handelsbilanzgewinn in Höhe des Gewinns des Vorjahres. Daher kam ich auf die Idee das nur der entnahmefähige Gewinn auch dem Kapitalkonto III zu verbuchen ist und der Rest in das Kapitalkonto II.   3. Ich hätte dann unterschiedliche Bestände auf dem zu verzinsenden Kapitalkonto III in der Handels und Steuerbilanz und auch unterschiedliche Zinsen dazu. Die E-Bilanz verlangt die Aufteilung in zwei Schritte: zuerst die Gutschrift des gesamten Ergebnisses auf einem variablen Eigenkapitalkonto und anschließend die Entnahme auf ein Gesellschafterverrechnungskonto. Für die Handelsbilanz schlägt die Datev vor, diesen Zwischenschritt zu unterlassen – es ist aber einfacher, ihn auch handelsrechtlich nachzuvollziehen.   Ich würde an Ihrer Stelle also folgende Konten einrichten (SKR 04):   2050 Festkapital (Ihr Kapitalkonto I) 2959 gesamthänderisch gebundene Rücklage (Ihr Kapitalkonto II) 2060 Verlustvortragskonto (Ihr Kapitalkonto IV) 9141 variables Kapital (fehlt bei Ihnen) 2070 Gesellschafterverrechnungskonto   Das Ergebnis würde ich wie folgt buchen:   Gesamtergebnis auf variables Kapital (sowohl HB wie SB) ggf. Umbuchung auf Verlustvortragskonto (nur HB) Entnahme handelsrechtliche Gewinnausschüttung auf Verrechnungskonto (HB + SB).   Auf dem Gesellschafterverrechnungskonto darf es keine Differenzen zwischen HB und SB geben; solche Differenzen betreffen immer das Eigen-, nie das Fremdkapital.   Grüße aus München Christian Kunz ... Mehr anzeigen

Unter Jahresabschlussauswertungen / Eigenschaften / Sortierung kann man ankreuzen, ob die Aufgliederung nach Gesellschaftern gewünscht ist.   Grüße aus München   Christian Kunz ... Mehr anzeigen

@Gelöschter Nutzer  schrieb: "Weder handels- noch steuerrechtlich besteht eine Verpflichtung, eine Aufgabebilanz zusätzlich zur letzten Schlussbilanz aufzustellen (>BFH vom 3.7.1991 – BStBl II S. 802)." Hier würde ich ganz steuerjuristisch denken und dem Grundsatz folgen: "Tue nichts, was du nicht tun musst". Die Aufgabebilanz ist nicht vorgeschrieben, ist aber m. E. die einfachste und praktikabelste Art, den Aufgabegewinn zu ermitteln und darzustellen.   Außerdem ist das Amtsgericht Bochum (Lexinform 4029548) der Meinung, sie sei für die korrekte Abrechnung nach StBVV notwendig.   Deshalb fände ich es ausgesprochen wünschenswert, wenn die Datev uns endlich eine Buchungsmöglichkeit zur Verfügung stellen würde, anstatt uns auf Excel zu verweisen.   Grüße ... Mehr anzeigen

@Gelöschter Nutzer  schrieb: Interessanter Ansatz, eine Aufgabebilanz hat aber nichts mit dem Aufgabegewinn zu tun, wie soll das hier miteinander verknüpft werden? Eigentlich hat der Aufgabegewinn ja sehr viel mit der Aufgabebilanz zu tun. Nur ist es mir bisher leider noch nicht gelungen, dafür geeignete Buchungssätze zu finden. Ich kann zwar Veräußerungsgewinne ausweisen, wenn ich Veräußerungen buche - aber wie mir die Datev die Buchung einer aufgabegewinnwirksamen Wertzuschreibung ermöglichen will, habe ich noch nicht herausfinden können.   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

Bitte lesen Sie einfach § 32a EStG. Dann wird unmittelbar klar, auf welches Jahr sich die Formel jeweils bezieht. ... Mehr anzeigen

@Erfinder65  schrieb: ist die Formel für alle Steuerjahre gleich? Natürlich nicht - s. § 32a EStG. 2021: =GANZZAHL( WENN(E<=9744;0; WENN(E<=14753;(995,21*(E-9744)/10000+1400)*(E-9744)/10000; WENN(E<=57918;(208,85*(E-14753)/10000+2397)*(E-14753)/10000+950,96; WENN(E<=274612;(0,42*E-9136,63); 0,45*E-17374,99)))))   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

@ww3  schrieb: Senden über das "Telemodul" geht auch ohne Festschreibung Voranmeldungen ohne Einschluss der vorläufigen Abschlussbuchungen sind so aber auch nicht möglich. ... Mehr anzeigen

@alexanderonline  schrieb:   mein Vorschlage wäre ( evtl. etwas weniger doof) :  Abschlussbuchungen exportieren / löschen / USTVA melden / wieder importieren.  Die Auszifferung von Sachkonten geht allerdings bei dieser Methode verloren und muss wiederholt werden. ... Mehr anzeigen

Es geht mir nicht um mich. Aber als Datev würde ich mich im eigenen Interesse um die frühzeitige Einbeziehung einiger bewährter Community-Autoren bemühen. Schade, daß das der Datev bisher egal zu sein scheint. ... Mehr anzeigen

@Lukas_Rudolph  schrieb: Klar gibt es auch bei uns Beta-Phasen. Der neue Jahresabschluss hat auch solch eine Phase (Stabilisierung) durchlaufen. Zuletzt mit einer mittleren dreistelligen Anzahl an Kanzleien.  Wollen oder dürfen sich die Kanzleien der Community-Mitglieder, die sich hier regelmäßig engagiert und hochqualifiziert äußern, an diesen Phasen nicht beteiligen?  Damit könnten doch (sofern die Datev endlich eingesehen hat, wie wertvoll dieser Input i. d. R. ist) soooo viele Datev-Fehlgriffe vermieden werden.   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

@diplodocus  schrieb: Wie gesagt es wird keine Abschreibung gebucht. Alles über Personalaufwand. Der Aufwand aus der Zuführung zu Pensionsrückstellungen kann auf zweierlei Weise verbucht werden: entweder alles als Personalaufwand oder aufgespalten in Personal- und Zinsaufwand. Beide Varianten sind üblich und haben ihre Berechtigung. Ich sehe keinen Grund, nicht auch beim Ausweis von Wertminderungen des Deckungsvermögens beide Varianten zuzulassen. ... Mehr anzeigen

Es ist handelsrechtlich weder Anlage- noch Umlaufvermögen. Ein eventueller Aktivüberhang ist als Sonderposten nach Rechnungsabgrenzung und latenter Steuer auszuweisen: § 266 (2).   Was ist an der Fragestellung unklar? ... Mehr anzeigen

Ich verstehe § 253 Abs. 4 S. 4 HGB i. V. m. Abs. 4 und 5 so, daß das corpus delicti in der Handelsbilanz auf Konto 1381 (SKR 04) zu buchen und wie Umlaufvermögen ggf. auf den Niederstwert abzuschreiben ist, während es in der Steuerbilanz ins Anlagevermögen gehört und normal abgeschrieben wird. ... Mehr anzeigen

Hallo Frau Eslinka,   solange es sich bei den Aktiva nicht um Bankkonten o. Ä. handelt, ist auch dann abzustocken, wenn die Aktiva mehr wert sind (Anschaffungskostenobergrenze).   Wenn tatsächlich nichts Abstockungsfähiges auf der Aktivseite der Bilanz zu entdecken sein sollte und die Datev den passiven Ausgleichsposten nicht anbietet, würde ich halt statt des passiven Ausgleichspostens ein negatives Wirtschaftsgut „Ausgleichsposten“ in der Ergänzungsbilanz aktivieren.   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

@christiankunz  schrieb: Splittingtarif: 2 x Grundtarif für E/2.  Genauer: Splittingtarif = 2 x Grundtarif für GANZZAHL (E/2). ... Mehr anzeigen

Grenzsteuersatz = [Steuer (E+Δ) – Steuer (E)] / Δ   Grüße ... Mehr anzeigen

@Gelöschter Nutzer  schrieb:    gemäß § 15 UStG ist die Vorsteuer abziehbar sobald die Rechnung vorliegt. Das heißt, wenn die Rechnung in 2019 vorliegt ist die Vorsteuer in 2019 abziehbar. Genauer: Wenn die Rechnung vorliegt und die Leistung im Jahr 2019 entweder bereits erbracht oder bezahlt worden ist - § 15 (1) Satz 1 Nr. 1 UStG. Ein 2019er Rechnungsdatum sagt ja nicht unbedingt auch etwas über das Leistungsdatum aus.   Grüße ... Mehr anzeigen

Bei der Zahlung vom 17.12. ist m.E. nach keine "Verschiebung" ins nächste Jahr möglich. Richtig.   Kann mich aber auch irren, da es ja immer wieder Änderungen und weitere Rechtsprechungen gibt. Keine, die daran etwas ändern würde.   § 11 UStG (Abs. 1+2).  Gemeint ist natürlich § 11 EStG.   Es gibt aber eine OFD NRW Info, dass die Verbindlichkeit auch Fällig sein muss, damit diese Regelung greift (das fällt aber erst ins Gewicht bei Zahlungen nach dem 31.12.) Das findet sich auch in den ESt-Richtlinien (EStH 11 - Stichwort "Allgemeines") und beruht auf einschlägiger BFH-Rechtsprechung. Es gilt genauso für Zahlungen vor dem 31.12. Wenn sowohl die Zahlung als auch die Fälligkeit zwischen 22.12. und 10.1. liegen, dann ist für die zeitliche Zuordnung der regelmäßig wiederkehrenden Zahlung in der EÜR die wirtschaftliche Zugehörigkeit maßgebend.   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

Bei hyperkorrekter Auslegung von § 252 (1) Nr. 1 HGB sollten zwar nicht nur die Höhe der Bilanzwerte, sondern auch ihre Zuordnung zu bestimmten Aktiva oder Passiva beim Saldovortrag nicht geändert werden; aber das scheint mir eine eher läßliche Sünde zu sein, für die sich wohl kaum ein Kläger finden wird. Ich finde nicht, daß es sich lohnt, dafür viel Zeit aufzuwenden.   Für wesentlich problematischer halte ich dagegen die Tatsache, daß sich der Saldo des Kontos Forderungen/Verbindlichkeiten ggü. Personal vermutlich aus einer Mehrzahl von Einzelsalden zusammensetzen wird, die teils positiv, teil negativ sein werden und nach § 246 (2) HGB nicht miteinander saldiert werden dürfen. Solange Sie saldieren, ist Ihre Bilanz in jedem Fall falsch, egal auf welche Seite der Bilanz Sie den Saldo plazieren.   Grüße aus München ... Mehr anzeigen

Die Auszifferungen werden übergeben, wenn Sie (über Bestandsdienste Rechnungswesen) den kompletten KaReWe-Bestand des Vorberaters bei sich einlesen, nicht aber, wenn Sie nur die einzelnen Buchungsstapel übernehmen. Grüße ... Mehr anzeigen

In unserem Fall handelt es sich um eine freiberufliche GbR => ohne GewSt und KöSt. Da werden die Spenden ja "nur" als Entnahme verbucht. Auch eine freiberufliche GbR hat die Wahl, ob sie Spenden aus dem Betriebsvermögen leistet oder Gesellschaftern als Privatentnahme zurechnet. Wenn die Spenden ohne Zustimmung der GbR als Entnahmen gebucht werden und sich dadurch nicht abzugsfähige Zinsen gem. § 5 (5a) EStG ergeben, kann das ein Haftungsfall werden. Grüße ... Mehr anzeigen

Das Logischste wäre doch die Kaufpreisaufteilung, aber nicht nach dem für das Haus geltenden Verhältnis Boden/Gebäude, sondern nach dem Verhältnis Bodenwert / Wert der reinen Außenanlage (Herstellungskosten der Beschotterung zu heutigen Preisen ./. Altersabschreibung). Grüße ... Mehr anzeigen