Hallo! Leider habe ich Ihre Fragen erst jetzt gesehen. Evtl. sind Sie schon durch mit der Abrechnung. Aber damit auch nachfolgende Ratsuchende hier eine Antwort finden, schreibe ich trotzdem:   Bei den Sozialversicherungsbeiträgen gilt das Entstehungsprinzip, also müssen alle SV-Beiträge (Restgehalt d. Sterbemonats / Urlaubsabgeltung / Überstunden) dem Verstorbenen im Sterbemonat zugeordnet werden. Dadurch werden diese Beiträge automatisch in der Lohnsteuerbescheinigung des Verstorbenen mit aufgeführt. Bei einer Nachberechnung wird die Lohnsteuerbescheinigung automatisch berichtigt.   Bei der Abrechnung des Restgehaltes auf den Erben darf KEINE ELStaM-Anmeldung gemacht werden, da dieses Gehalt ja mit den Steuermerkmalen des Verstorbenen abgerechnet werden muss. Aber trotzdem wird eine Lohnsteuerbescheinigung auf dem Namen des Erben generiert, die auch an das Finanzamt übermittelt werden muss! Erst bei der Urlaubsabgeltung muss der Erbe mit seinen eigenen Steuermerkmalen als Mitarbeiter eingerichtet werden und dort wird auch eine ELStaM-An- und Abmeldung gemacht. Der Erbe ist also 2x als Mitarbeiter eingerichtet: 1x als Erbe des Restgehaltes mit den Steuermerkmalen des Verstorbenen und 1x als Erbe der Urlaubsabgeltung etc. mit seinen eigenen Steuermerkmalen.   Handlungsempfehlungen zu den gesamten Abläufen finden Sie hier: https://www.datev-community.de/t5/Personalwirtschaft/LuG-Tod-eines-Mitarbeiters-Abrechnung/m-p/137875#M31002   https://www.datev-community.de/t5/Personalwirtschaft/LuG-Fehler-LN13391-DE%C3%9CV-Tod-eines-Mitarbeiters/m-p/168842#M39967   Beste Grüße W. Krull ... Mehr anzeigen

Nach dem sehr hilfreichen Tipp von t_r_ (Vielen Dank nochmal!), habe ich nochmal mit der Krankenkasse telefoniert. Mit deren Erklärungen habe ich dann die Abrechnung in LuG machen können. Für alle, die vor der gleichen Problematik stehen, habe ich eine Anleitung zur Abrechnung geschrieben:   ANLEITUNG Urlaubsabgeltung für verstorbenen Mitarbeiter abrechnen (Lohn und Gehalt) Auseinanderfallen von Lohnsteuer und Sozialversicherung   Bei der Auszahlung der Urlaubsabgeltung gilt seit Anfang 2019, dass diese als einmalig gezahltes Arbeitsentgelt behandelt werden muss und somit der Beitragspflicht zur Sozialversicherung unterliegt. (s. BAG Rechtsprechung v. 22.01.2019 – 9 AZR 45/1) Diese ist nach dem Entstehungsprinzip dem Verstorbenen zuzuordnen. Außerdem ist die Urlaubsabgeltung lohnsteuerpflichtig, allerdings gilt hier das Zuflussprinzip, was bedeutet, dass die Lohnsteuer beim Erben mit dessen Steuermerkmalen abgerechnet werden muss.   Abrechnung beim Verstorbenen Unter Stammdaten/Beschäftigung/Zeitraum: Um die Abrechnung durchführen zu können, muss als erstes der letzte abzurechnende Monat auf den aktuellen Monat geändert werden. Das Austrittsdatum bleibt! Der Auszahlungsbetrag wird folgendermaßen berechnet: Bruttogehalt/-lohn x 3 Monate / 65 Arbeitstage = Urlaubsabgeltung pro Tag Urlaubsabgeltung pro Tag x Resturlaub = Brutto-Auszahlungsbetrag Unter Bewegungsdaten/Monatserfassung: Die Urlaubsabgeltung muss im Sterbemonat verbeitragt werden, also muss der Betrag auch in dem Reiter des Sterbemonats eingetragen werden. Damit dieser Betrag beim verstorbenen Mitarbeiter nur so abgerechnet werden kann, dass nur Sozialversicherung berechnet wird, muss eine neue Lohnart für die Urlaubsabgeltung erstellt werden. dafür auf Mandantenebene wechseln   unter Mandantendaten/Anpassung Lohnarten/Lohnarten: eine neue Lohnart erstellen mit st-frei, sv-pflichtig (Einmalbezug), kein Gesamtbrutto. Dafür auf den Button "Lohnart neu" (rechts oben neben Lohnartname englisch) klicken und die Maske ausfüllen: Lohnartennummer (z.B. 4061), Lohnartenname deutsch (z.B. Urlaubsabg.,sv-pfl,jhrl,k.G-Br), Lohnartenkern muss SVP03 sein!! (Bezug, nur sv-pfl, jhrl, k.Gesbr.). Mit OK speichern! Dann auf den Reiter „Gesetzliche Behandlung“ klicken und bei Unfallversicherung: „UV-pflichtig“ auswählen. Mehr muss nicht eingegeben werden.   auf Mitarbeiterebene wechseln nun können die neue Lohnart und der Bruttobetrag der Urlaubsabgeltung beim verstorbenen Mitarbeiter unter dem Sterbemonat eingegeben werden.   Bei der nun folgenden Abrechnung wird nur Sozialversicherung berechnet, die Urlaubsabgeltung erscheint nicht im Gesamtbrutto und die Abrechnung endet dadurch mit einer Überzahlung in Höhe des Arbeitnehmer-Anteils der Sozialversicherung. Diese wiederum muss bei der Abrechnung beim Erben zum Abzug gebracht werden. Es wird die ursprüngliche Meldebescheinigung zur Sozialversicherung storniert und eine neue mit dem um die Urlaubsabgeltung erhöhten Bruttoarbeitsentgelt ausgestellt. Zusätzlich müssen die gesamten SV-Beiträge der Krankenkasse des Verstorbenen gemeldet und dorthin abgeführt werden. Außerdem wird eine neue Lohnsteuerbescheinigung erstellt, in der die SV-Beiträge der Urlaubsabgeltung inkludiert sind.   Abrechnung beim Erben unter Stammdaten: Den Erben im aktuellen Monat als neuen Mitarbeiter mit allen persönlichen und steuer- und sv-relevanten Daten einrichten. ELStAM-Anmeldung durchführen!   Unter Bewegungsdaten/Monatserfassung: Im aktuellen Monat den Bruttobetrag der Urlaubsabgeltung eintragen. Da diese nur steuerpflichtig ist, muss auch hierfür eine neue Lohnart erstellt werden.   dafür auf Mandantenebene wechseln   unter Mandantendaten/Anpassung Lohnarten/Lohnarten: eine neue Lohnart erstellen mit st-pflichtig (sonstiger Bezug), sv-frei, im Gesamtbrutto enthalten. Dafür auf den Button "Lohnart neu" (rechts oben neben Lohnartname englisch) klicken und die Maske ausfüllen: Lohnartennummer (z.B. 4062), Lohnartenname deutsch (z.B. Urlaubsabg., nur st-pfl, jhrl.), Lohnartenkern muss STP02 sein (Bezüge, nur steuerpfl., jhrl.)!! Mit OK speichern! Dann auf den Reiter „Gesetzliche Behandlung“ klicken und bei Unfallversicherung: „UV-frei“ auswählen. Mehr muss nicht eingegeben werden.   auf Mitarbeiterebene wechseln nun können die neue Lohnart und der Bruttobetrag der Urlaubsabgeltung eingegeben werden. Zusätzlich muss der AN-Anteil der Sozialversicherung hier in Abzug gebracht werden. Dies macht man mit der individuell erstellten Lohnart 9012 Abzug AN-Anteil Sozialvers. (diese Lohnart musste schon für die Abrechnung des Restgehaltes/-lohns des Verstorbenen an den Erben erstellt werden). Der Betrag muss natürlich mit einem vorangestellten Minus eingegeben werden.   Bei der nun folgenden Abrechnung erscheint die Urlaubsabgeltung im Gesamtbrutto und die Lohnsteuer wird nach den ELStAM-Merkmalen des Erben berechnet und vom Gesamtbrutto abgezogen. Zusätzlich wird der AN-Anteil Sozialvers. von dem Nettobetrag abgezogen und die Abrechnung endet mit dem Auszahlungsbetrag an den Erben. Außerdem wird eine Lohnsteuerbescheinigung auf dem Namen des Erben ausgestellt. Da es keine sv-relevanten Bestandteile in der Abrechnung gibt, wird auch keine Entgeltmeldung erstellt. ... Mehr anzeigen

Zum Thema Gehaltsverzicht und VWL kommt noch folgende Handlungsempfehlung: Beides steht dem Mitarbeiter im Sterbemonat voll zu, bzw. wird voll abgerechnet (auch von dem Unternehmen, bei dem der Altersvorsorgevertrag geschlossen wurde). Beides ist st- und sv-pflichtig und somit wichtig für die Abrechnung. Es kann allerdings nicht durch eine selbst kreierte Lohnart (wie beim Gehalt nur sv-pflichtig) geändert werden, da LuG diese selbstkreierte Lohnart im Bereich Stammdaten/Betriebliche Altersvorsorge/... nicht findet (im Kontextmenü der Lohnarten sind nur die Lohnarten der bAV enthalten). Gehaltsverzicht und VWL alleine haben aber steuerlich keine Auswirkungen auf die Gehaltsabrechnung des Verstorbenen, daher kann dieser Umstand außer Acht gelassen werden.   Da der Gehaltsverzicht ja tatsächlich abgeflossen ist, muss dieser Anteil des Gehaltes auch im Gesamtbrutto der Abrechnung erscheinen, da es ja bei den Netto-Abzügen auch wieder in Abzug kommt. Dafür muss man eine weitere Lohnart anlegen mit st-frei, sv-pflichtig, im Gesamtbrutto enthalten! Der Lohnartenkern muss hier SVP01 sein. Dann teilt man das Gehalt auf die beiden Lohnarten so auf, dass der Gehaltsverzicht abgedeckt ist. Beispiel: Mitarbeiter verdient 2.500€ brutto. Er hat im Monat Februar noch 9 Tage gelebt. Gehaltsverzicht sind 150€. Sein anteiliges Gesamt-Gehalt wären (2500/30*9) 750€. Davon der Gehaltsverzicht abgezogen macht: 600€ Gehalt über Lohnart st-frei, sv-pflichtig, kein Gesamtbrutto 150€ Gehalt über Lohnart st-frei, sv-pflichtig, im Gesamtbrutto enthalten   Da dies aber nur das anteilige Gehalt ist, man aber in Stammdaten/Entlohnung/"Bezüge/Abzüge" das Gesamt-Gehalt des Monats eingeben muss, ergibt sich hieraus noch folgende Rechnung: 600/9*30 = 2000€ über Lohnart st-frei, sv-pflichtig, kein Gesamtbrutto 150/9*30 = 500€ über Lohnart st-frei, sv-pflichtig, im Gesamtbrutto enthalten   Der VWL-Betrag ist ebenfalls im Gesamtbrutto enthalten und wird bei den Netto-Abzügen automatisch in Abzug gebracht.   Ergebnis: Die SV-rechtlichen Abzüge sind richtig und die Abrechnung endet mit der Überzahlung in Höhe des AN-Anteils zur Sozialversicherung.   Bei der Abrechnung des Erben müssen all diese Lohnarten (Gehaltsverzicht/VWL) ebenfalls aufgeführt werden, da diese Einfluss auf die Lohnsteuerberechnung haben.   So, ich hoffe, ich konnte umfassend helfen. Falls sich doch noch ein Fehler eingeschlichen hat, bitte unbedingt darauf hinweisen! 🙂 ... Mehr anzeigen

Ein kleiner Fehler hat sich in meinem Ablauf oben eingeschlichen. Da der Erbe mit 1. - letzten Tag des Sterbemonats angelegt wird, rechnet das Programm natürlich nicht automatisch den Teilbetrag des Gehaltes aus wie auf der Abrechnung des verstorbenen Mitarbeiters. Also muss beim Erben der Teilbetrag des Bruttogehalts aus der Abrechnung des verstorbenen Mitarbeiters genommen werden.   🙂 ... Mehr anzeigen

Nun kommt hier meine Anleitung, eine Gehaltsabrechnung im Monat des Todes eines Mitarbeiters zu generieren, bei der eine Lohnsteuerbescheinigung erstellt wird, die nur Beträge bis zum Vormonat des Todes enthält. Die Beträge des Todesmonats sollen auf der Lohnsteuerbescheinigung der Erben erscheinen.   Verstorbener Mitarbeiter: unter Stammdaten/Beschäftigung/Zeitraum: Austrittsdatum = Datum des Todes Letzter abzurechnender Monat: Monat des Todes   unter Stammdaten/Arbeitszeiten/Urlaubsanspruch: tatsächlichen Jahres-Urlaubsanspruch eintragen (jeder volle Monat bis zum Todestag zählt). So steht auf der Gehaltsabrechnung der tatsächliche Resturlaub für die Urlaubsabgeltung an die Erben   unter Stammdaten/Entlohnung/"Bezüge/Abzüge": hier muss in der Historie des gültigen Gehalts/Festlohns eine neue Zeile mit einer Lohnart eingefügt werden, die nur sv-pflichtig ist und nicht im Gesamtbrutto erscheinen darf. dafür auf Mandantenebene wechseln unter Mandantendaten/Anpassung Lohnarten/Lohnarten: eine neue Lohnart erstellen mit st-frei, sv-pflichtig, kein Gesamtbrutto. Dafür auf den Button "Lohnart neu" (rechts oben neben Lohnartname englisch) klicken und die Maske ausfüllen: Lohnartennummer (z.B. 2021), Lohnartenname deutsch (z.B. Festlohn, gew. nur sv-pfl), Lohnartenkern muss SVP05 sein!! (Bezug, nur sv-pfl, lfd, k.Gesbr.). Mit OK speichern! Mehr muss nicht eingegeben werden. auf Mitarbeiterebene wechseln nun kann die neue Lohnart beim verstorbenen Mitarbeiter mit dem vollen Brutto-Monatsgehalt/-lohn angelegt werden. LuG errechnet selbstständig das anteilige Brutto-Monatsgehalt bis zum Todestag.   Bei der nun folgenden Abrechnung wird nur Sozialversicherung berechnet, das Gehalt bis zum Todestag wird in der SV-Meldung gemeldet, die Lohnsteuerbescheinigung (auf den Verstorbenen ausgestellt) beinhaltet nur Beträge bis zum Vormonat (allerdings Zeitraum bis zum Todestag). Die Abrechnung endet mit Überzahlung in Höhe des Arbeitnehmeranteils zur Sozialversicherung. Die ELStAM-Abmeldung zum Todestag wird durchgeführt.   Erbe: Als Mitarbeiter neu anlegen mit 01. - letzten des Monats des Todes. unter Stammdaten/Personaldaten: alle Angaben des Erben eintragen unter Stammdaten/Steuer/Steuerkarte: Steuer-Identifikationsnummer des Erben erfassen! Alle weiteren steuerlichen Merkmale (St.Kl., Konfession, Freibeträge) vom verstorbenen Mitarbeiter manuell eintragen! Keine ELStAM-Anmeldung!! Dafür im Unterpunkt "Besonderheiten elektronische Lohnsteuerkarte" das Kästchen Keine Teilnahme am Verfahren aktivieren.   auf Mandantenebene: Wie oben muss für die Abrechnung des Gehalts/Lohns eine neue Lohnart erstellt werden: st-pflichtig, sv-frei, lfd., im Gesamtbrutto enthalten. Ablauf wie oben, aber Lohnartenkern muss STP01 sein!!   auf Mitarbeiterebene wechseln unter Stammdaten/Entlohnung/"Bezüge/Abzüge": nun kann die neue Lohnart beim Erben mit dem vollen Brutto-Monatsgehalt/-lohn des Verstorbenen angelegt werden. LuG errechnet selbstständig das anteilige Brutto-Monatsgehalt bis zum Todestag. Dieses erscheint auch im Gesamt-Brutto in der Gehaltsabrechnung.   unter Bewegungsdaten/Monatserfassung: Die Sozialversicherung aus der Abrechnung des verstorbenen Mitarbeiters muss als Nettoabzug in dieser Abrechnung vom Netto-Verdienst abgezogen werden. Dafür kann auch hier eine neue Lohnart erstellt werden (z.B. Abzug AN-Anteil Sozialvers. mit Lohnartenkern NET01).   Bei der nun folgenden Abrechnung wird nur Lohnsteuer berechnet und fließt in die Lohnsteueranmeldung des AG's, es gibt keine Meldungen zur Sozialversicherung, keine ELStAM-Meldung. Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung wird auf den Namen und der Steuer-Identifikationsnummer des Erben für den Sterbemonat ausgestellt.   Der Auszahlungsbetrag auf dieser Gehalts-/Lohnabrechnung ist identisch mit dem Betrag, der an den Erben ausgezahlt werden muss. Sollte es mehrere Erben (Erbengemeinschaft) geben, muss jeder Erbe als Mitarbeiter angelegt werden und bekommt je nach prozentualer Verteilung auf dem Erbschein einen entsprechenden Anteil des Gehaltes und es wird der entsprechende Anteil an Sozialversicherung als Nettoabzug abgezogen.   ... Mehr anzeigen