Diese Variante hatten wir ebenfalls in Erwägung gezogen. Allerdings können hierbei Säumniszuschläge entstehen, die wir gerne vermeiden würden – insbesondere vor dem Hintergrund, dass der Sachverhalt zwischenzeitlich erkannt wurde und wir die Korrektur nun ordnungsgemäß umsetzen möchten.   Der Arbeitnehmer wird ohnehin von der Angelegenheit erfahren, da parallel eine entsprechende Anzeige gemäß § 41c Abs. 4 EStG an das zuständige Betriebsstättenfinanzamt erfolgt.   Ich habe zwischenzeitlich sowohl mit dem Finanzamt als auch mit der betroffenen Krankenkasse Rücksprache gehalten. Leider waren die Auskünfte nur bedingt hilfreich. Nach meiner bisherigen Recherche stellt sich die weitere Vorgehensweise jedoch folgendermaßen dar:   1. Lohnsteuerliche Behandlung Hier soll eine Anzeige gemäß § 41c Abs. 4 EStG beim zuständigen Betriebsstättenfinanzamt erfolgen, da die Lohnsteuerbescheinigung für das betreffende Jahr bereits übermittelt wurde und eine nachträgliche Einbehaltung durch den Arbeitgeber nicht mehr möglich ist.   Das Finanzamt fordert die zu wenig erhobene Lohnsteuer grundsätzlich beim Arbeitnehmer nach, sofern der Nachforderungsbetrag 10 EUR übersteigt. Gegebenenfalls wird die Anzeige an das für die Einkommensteuerveranlagung zuständige Finanzamt weitergeleitet, wenn der Arbeitnehmer ohnehin zur Einkommensteuer veranlagt wird.   2. Sozialversicherungsrechtliche Behandlung Hier muss zwischen den Arbeitnehmeranteilen unterschieden werden, die noch bei einer der drei nächsten Lohn- oder Gehaltszahlungen einbehalten werden können, und denjenigen, für die die Nachholmöglichkeit nach § 28g SGB IV bereits entfallen ist.   Noch zulässiger Beitragsabzug: Diese Arbeitnehmeranteile werden regulär vom Arbeitsentgelt einbehalten. Die entsprechenden Beiträge sind als Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung in der Lohnsteuerbescheinigung zu berücksichtigen und können grundsätzlich im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung als Vorsorgeaufwendungen geltend gemacht werden. Keine weitere Abzugsmöglichkeit nach § 28g SGB IV: Die entsprechenden Arbeitnehmeranteile muss der Arbeitgeber aufgrund der gesetzlichen Beitragslastverschiebung endgültig tragen.   Hierzu habe ich insbesondere das BFH-Urteil vom 29.10.1993 (VI R 4/87, BStBl II 1994, S. 194) herangezogen. Danach liegt bei einem irrtümlich unterbliebenen Beitragsabzug und anschließendem Eintritt der gesetzlichen Beitragslastverschiebung grundsätzlich kein zusätzlicher steuerpflichtiger Arbeitslohn vor. Der Arbeitgeber erfüllt insoweit lediglich seine eigene gesetzliche Verpflichtung. Voraussetzung ist insbesondere, dass keine Nettolohnvereinbarung oder bewusst in Kauf genommene Beitrags- bzw. Steuerhinterziehung vorliegt.   Da der Arbeitnehmer diese Beiträge wirtschaftlich nicht selbst trägt, stellt sich allerdings die weitere Frage des Ausweises in der Lohnsteuerbescheinigung. Nach meinem bisherigen Verständnis dürfen die endgültig vom Arbeitgeber getragenen Arbeitnehmeranteile nicht einfach als eigene Vorsorgeaufwendungen des Arbeitnehmers bescheinigt werden § 10 Abs. 1 Nr. 2 und 3.   Die Beitragsnachzahlung selbst erfolgt gegenüber der zuständigen Einzugsstelle. Die Beiträge müssen dann wohl oder übel über einen manuell erstellen Beitragsnachweis gemeldet werden....   Die konkrete Umsetzung würde ich derzeit wie folgt vornehmen:   2026: Die geldwerten Vorteile für 2026 würde ich regulär über den Dienstwagen-Dialog in DATEV erfassen. Die Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung, deren Einbehalt nach § 28g SGB IV noch zulässig ist, werden dabei ganz normal über die laufende Abrechnung einbehalten.   Bei den Arbeitnehmeranteilen, die aufgrund des Fristablaufs endgültig vom Arbeitgeber zu tragen sind, muss ich noch eine passende Lösung finden. Mein derzeitiger Ansatz wäre, hierfür eine separate Lohnart zu erstellen, die ausschließlich steuerpflichtig, aber sozialversicherungsfrei ist. Damit soll die auf den Dienstwagenvorteil entfallende Lohnsteuer für 2026 korrekt berücksichtigt werden, ohne nochmals Sozialversicherungsbeiträge auf die bereits korrigierten Beträge auszulösen.   2025: Hier bin ich noch unschlüssig, ob ich versuchen soll, die Korrektur vollständig über DATEV Lohn und Gehalt abzuwickeln, um die erforderlichen korrigierten SV-Meldungen automatisch zu erzeugen. Da ich für 2024 ohnehin außerhalb der Rückrechnungstiefe des Programms arbeiten muss, stellt sich die Frage, ob es nicht sinnvoller wäre, die sozialversicherungsrechtlichen Korrekturen für beide Jahre einheitlich über das SV-Meldeportal abzuwickeln.   Insbesondere betrifft das die korrigierten DEÜV-Jahresmeldungen, die UV-Jahresmeldungen sowie die erforderlichen Korrekturen der digitalen Lohnnachweise.   2024: Hier sehe ich aufgrund der fehlenden Rückrechnungsmöglichkeit in DATEV ebenfalls nur die Möglichkeit, die erforderlichen sozialversicherungsrechtlichen Korrekturen außerhalb des Lohnprogramms vorzunehmen, voraussichtlich über das SV-Meldeportal.   Ist der Ansatz grundsätzlich praktikabel bzw. zielführend oder übersehe ich noch etwas?        ... Mehr anzeigen

Beides mit Faktor geht ja nicht, da ansonsten der Gesamtbetrag ja minimal höher wäre:   Vereinbarter Zuschlag Bsp. 52% 10 StD, Stundenlohn 15,- € = 150,- € zzgl 52% Zuschlag in höhe von 78€ von diesen wiederum sind ja, bei Nachtzuschlag, 25% frei. WAZ 21h x 4,35 = 91,35 StD   90 StD x 15€ = 1350,00 zzgl 78€ Zuschlag  = 1428 / 91,35 = Grundlohn 15,63€   10StD x 15,63 =156,3 davon 25% steuerfrei = 39,08   Die Differenz zum Gesamtzuschlag mit 38,92 ist steuer und sv-pflichtig, ist aber ja genau genommen mit einem geringerem Grundlohn gerechnet, nämlich:   10StD x 14,37 € = 143,7 x 27% (Differenz von 52% zu 25%) = 38,80   Macht das Sinn ?    Denn würde ich mit 15 € rechnen käme ich auf 40,50 € zzgl 39,08 = 79,58 Gesamt, also um 1,58 zu hoch ... Mehr anzeigen

Es scheint sich um den wöchentlichen Faktor 4,35 zu handeln. Nun wird es kompliziert...   Sage ich der Lohnart Nachtzuschläge dass der Grundlohn mit dem Stundenlohn zu rechnen ist, welcher mit dem Faktor ermittelt wurde ist der minimal höher als der normale Stundenlohn. Wenn nun die Folgelohnart die übersteigenden % normal mit dem Stundenlohn rechnet habe ich in der Summe einen minimal Höheren Betrag 😮      Das bisherige Programm hat den erhöhten Grundlohn genommen, den steuerfreien Teil errechnet und einfach die Differenz als Pflichtig ausgewiesen.  Das bekomme ich so leider nicht hin oder gibt es da eine Idee?   Ich hoffe ich konnte die Problematik verständlich beschreiben 😄 ... Mehr anzeigen

Sowas hatte ich schon befürchtet -_- habe nun die normale Lohnarte Nachtzuschlag 25% kopiert und mit einer Folgelohnart verbunden (Überstundenvergütung st/sv pflichtig) welche dann die übersteigenden % ausweist.   Bsp: Nachtzuschlag 52% / 25%    Lohnart Nachtzuschlag 25% steuer und sv-frei   Folgelohnart 27% steue rund sv- pflichtig   Da ich die Abrechnungen vom Vormonat habe, konnte ich stichprobenweise die Werte kontrollieren.   Warum da allerdings ein anderer Grundlohn steht erschließt sich mir nicht, hier evtl. eine Idee? ... Mehr anzeigen

Meines Wissens sind die abgegoltenen Tage draufzurechnen, also der 14.08.23, da die Arbeitnehmerin erst ab 15.08. Anspruch auf Leistungen hat.   Als kleine Ergänzung, das ist allerdings Arbeitsrecht, da sie im 2H gekündigt hat, hat sie Anspruch auf den vollen gesetzlichen Jahresurlaub und, sofern im AV/TV nicht geregelt ist, auch auf den zusätzlich gewährten. Eine Bescheinigung ist entsprechend auszustellen, dass sie den gesetzlichen Urlaub für dieses Jahr bereits erhalten hat.   Setzt allerdings voraus, dass das Beschäftigungsverhältnis mindestens 6 Monate besteht. ... Mehr anzeigen

Hallo Herr Lutz,   vielen Dank für die schnelle Antwort. Mit Mandantendaten meinen Sie Ordner Mandantendaten/Lohnarten ?   Der Bearbeitungsmonat ist korrekt, versendet habe ich jedoch nichts ? Wie kann ich diese Stammdaten senden?   Und evtl. noch aus reiner Neugier, was hat es mit den Unterlohnarten auf sich und wo finde ich diese ? ... Mehr anzeigen