Hallo zusammen,   zu folgenden umsatzsteuerlichen Sachverhalt hätte ich gern Ihre Einschätzung.    Ein deutsches Unternehmen kauft Waren von einem türkischen Lieferanten. Die Waren werden aus der Türkei mit einem LKW in die EU transportiert. Ein Teil der Ware wird vom deutschen Unternehmen an einen niederländischen Kunden weiterveräußert, ein weiterer Teil wird nach Deutschland geliefert (z. B. ins Lager oder an deutsche Kunden). Der Transport kann dabei mit demselben LKW erfolgen.   Fraglich ist, wo die Ware eingeführt/verzollt werden sollte und wer als Einführer auftreten sollte, damit die Lieferung des deutschen Unternehmens an den niederländischen Kunden umsatzsteuerlich möglichst sinnvoll, insbesondere als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung, behandelt werden kann.   Nach eigener Recherche erscheint es denkbar, die Ware zunächst in den Niederlanden einzuführen (Einführer: niederländischer Unternehmer) und die anschließend nach Deutschland gehende Ware innergemeinschaftlich weiterzuliefern.   Frage: Ist diese Einschätzung zutreffend bzw. wie sollte der Transport und die Einfuhr in einem solchen Fall umsatzsteuerlich sinnvoll organisiert werden?   Vielen Dank vorab für Ihre Rückmeldungen und Hinweise.   Dieser Beitrag wurde durch @Johannes_Maier nach Steuern und Expertisen verschoben. ... Mehr anzeigen

Hallo zusammen,   ich habe eine kurze Rückfrage zu einer Liquidation, da es sich hierbei um meine erste Liquidation handelt und ich die Vorgehensweise gerne fachlich absichern möchte.   Sachverhalt: GmbH in Liquidation seit 14.07.2022 Stammkapital: 50.000 EUR Zum 31.12.2024 soll die Liquidation abgeschlossen werden In der letzten Bilanz bestanden noch: Verbindlichkeiten aus Steuerberaterhonorar Rückstellungen für Abschlusskosten Diese Verbindlichkeiten und Rückstellungen bestehen ausschließlich mir gegenüber (ich bin die Steuerberaterin der GmbH). Ich habe mich entschieden, auf diese Forderungen endgültig zu verzichten (§ 397 BGB). Ein Schuldnerwechsel oder eine Zahlung durch die Gesellschafterin erfolgt nicht. Die Ausbuchung der Verbindlichkeiten und Rückstellungen erfolgt daher erfolgswirksam. Ein steuerlicher Verlustvortrag ist vorhanden, sodass sich der Ertrag voraussichtlich ausschließlich verlustverzehrend auswirkt. Nach Durchführung der Abwicklung und Auskehrung des verbleibenden Vermögens ist die GmbH vollständig abgewickelt und vermögenslos.   Meine Fragen / Verständnis: Die Liquidationsschlussbilanz zum 31.12.2024 ist sowohl beim Finanzamt als auch beim Bundesanzeiger inhaltlich identisch. Die Schlussbilanz weist folgerichtig Aktiva = 0,00 EUR und Passiva = 0,00 EUR aus (Null-Bilanz). Der Forderungsverzicht führt lediglich zu einem Verbrauch des steuerlichen Verlustvortrags, ohne Steuerzahlung. Ist dieses Vorgehen aus eurer Sicht korrekt und in der Praxis akzeptiert?   Vielen Dank vorab für eure Einschätzung und Nachsicht, es ist meine erste Liquidation.   Viele Grüße   ... Mehr anzeigen

Hallo zusammen,   ich hätte gern eure fachliche Einschätzung zu folgendem Fall, natürlich ohne Anspruch auf Verbindlichkeit.    Sachverhalt:   Ein Mandant bezieht alkoholische Getränke aus Frankreich. Die Ware wird zunächst in ein deutsches Steuerlager geliefert. Es gibt zwei mögliche Lagerarten bzw. Szenarien: Zolllager: Lagerung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die unter Steueraussetzung stehen. Umsatzsteuerlager (§ 4 Nr. 4a UStG): Sonderlager für bestimmte, in Anlage 1 gelistete Waren (Alkohol ist hier nicht aufgeführt). Verbrauchsteuerlager: Lagerung von verbrauchsteuerpflichtigen Unionswaren unter Steueraussetzung. Aus dem Lager erfolgt anschließend ein Verkauf an Abnehmer in anderen EU-Mitgliedstaaten (z. B. Spanien oder Polen).     Fragen an die Community:   Wie würdet ihr umsatzsteuerlich den Kauf aus Frankreich und den Verkauf aus dem Lager einordnen? Welche Unterschiede ergeben sich je nach Lagerart (Zolllager, Umsatzsteuerlager, Verbrauchsteuerlager) für die Umsatzsteuer? Wie wird die Verbrauchsteuer in den verschiedenen Lagerarten korrekt behandelt? Gibt es Besonderheiten bei der Dokumentation oder Abrechnung, die man beachten sollte?   Viele Grüße Sibel Serbest-Yurtseven       Thema zum Bereich Betriebliches Rechnungswesen verschoben durch @Antje_Naumann ... Mehr anzeigen