Hallo zusammen, ich würde gern wissen, wie ihr folgenden Fall in der Praxis bucht: Es geht um einen EÜR-Rechner mit Istversteuerung und OPOS-Buchführung (SKR04). Da bei einem EÜR-Rechner grundsätzlich keine Kassenbuchpflicht besteht und in unserem Fall auch tatsächlich keine betriebliche Kasse geführt wird, soll nach Haufe auch kein Kassenkonto geführt werden. Die Barbewegungen sollen vielmehr vorzugsweise direkt über die Privatkonten gebucht werden, also z. B.: Bareinnahme: 2100 Privatentnahmen an Erlöse Barausgabe: Aufwand an 2180 Privateinlagen https://www.haufe.de/id/beitrag/kassenfuehrung-diese-besonderheiten-sind-zu-beachten-64-wie-bargeldbewegungen-ohne-kassenbuch-zu-erfassen-sind-HI3591703.html Nun stellt sich bei OPOS aber folgendes Problem: Eine Ausgangsrechnung wird zunächst gebucht: Debitor an Erlös Der Kunde bezahlt die Rechnung später bar. Die naheliegende Buchung 2100 Privatentnahmen an Debitor gleicht zwar den Debitor aus, führt bei der Istversteuerung jedoch nicht dazu, dass die Umsatzsteuer automatisch von „nicht fällig“ auf „fällig“ umgebucht wird, da kein Geldkonto angesprochen wird. Wie bildet ihr diesen Fall bei EÜR + Istversteuerung + OPOS ohne geführte Kasse in der Praxis ab? Denkbar wäre beispielsweise, für den Zahlungsausgleich ein als Geldkonto geschlüsseltes Verrechnungskonto zwischenzuschalten: 1486 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam an Debitor und unmittelbar anschließend: 2100 Privatentnahmen an 1486 Damit würde 1486 lediglich für den technischen Zahlungsausgleich und die damit verbundene Fälligstellung der Umsatzsteuer verwendet und anschließend wieder vollständig ausgeglichen. Alternativ käme ggf. 1490 „Verrechnung Ist-Versteuerung“ oder ein anderes als Geldkonto geschlüsseltes Verrechnungskonto in Betracht. Oder schlüsselt ihr 2100 „Privatentnahmen“ selbst als Finanz-/Geldkonto, sodass unmittelbar 2100 an Debitor gebucht werden kann und dadurch zugleich die USt-Fälligstellung ausgelöst wird? Falls ja, hat diese Umschlüsselung Auswirkungen auf die Zuordnung bzw. Auswertung des Kontos 2100 in der EÜR? Welchen Buchungsweg bzw. welches Konto verwendet ihr hierfür tatsächlich in der Praxis? Mich interessieren insbesondere Erfahrungen von Kollegen, die EÜR mit Istversteuerung und OPOS buchen und bei denen keine betriebliche Kasse geführt wird. Auf die OPOS-Buchführung soll ausdrücklich nicht verzichtet werden. Vielen Dank vorab für eure Einschätzungen und Erfahrungen.
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