Informationen zu iiIT - DATEV-Community

iiIT · ‎02.04.2026

Sachverhalt: Eine Software-Subskription wird für einen 12-Monatszeitraum (keine Teilleistungen) an einen in einem anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmer mit USt-IdNr. berechnet. Die Zahlung erfolgt insgesamt zu Beginn des Zeitraums in einer Summe. Für sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 2 UStG, für die der im anderen Mitgliedstaat ansässige Leistungsempfänger die Steuer schuldet, sind die Angaben in der USt-Voranmeldung in dem Voranmeldungszeitraum zu machen, in dem die Leistung ausgeführt worden ist (§ 18b Satz 2 UStG). Entsprechend sind diese sonstigen Leistungen in der Zusammenfassenden Meldung für den Meldezeitraum zu melden, in dem die sonstige Leistung ausgeführt worden ist (§ 18a Abs. 8 Satz 2 UStG). Da die Leistung umsatzsteuerlich erst in dem Voranmeldungszeitraum als ausgeführt gilt, in dem der Gesamtzeitraum endet, ist dies eben erst am Ende des Gesamtzeitraums der Fall. Die Vorauszahlung zu Beginn des Zeitraums ändert für diese (im Inland nicht steuerbare) B2B-Leistung nichts an der zeitlichen Zuordnung zu USt-Voranmeldung und Zusammenfassender Meldung, da für die Meldepflicht auf den Zeitpunkt der Leistungsausführung abzustellen ist. Frage: Wie dann das in korrekt DATEV abgebildet werden? Da die Buchungen schon vor Ablauf des 12-Monatszeitraums erfolgen müssen, finde ich keinen Weg außer umständlich zunächst Buchungen auf Konten ohne USt-Automatik und ohne Steuerschlüssel zu erfassen und im UStVA-Zeitraum des Endes des Abrechnungszeitraums umzubuchen (oder manuelle Änderung der Voranmeldung und Zusammenfassenden Meldung). Weiß jemand eine einfachere Lösung?

martinkolberg · ‎13.12.2024

Zum Screenshot mit dem Beleg: Es gibt Mitarbeiter, die nutzen den Bildschirm hochkant. Ich habe dieses Fenster nicht im Vollbild. Wunsch zum SC: Ein Copy für Paste der dargestellten Texte.

iiIT · ‎10.02.2021

@guenther schrieb: ... Wird diese in 2020 mit wieder 19% verbucht, wird die USt ganz normal bei Zahlung fällig. Einer manuellen Umbuchung der USt bedarf es m.E. nicht. ... Danke für die Anregungen. Mein Problem ergibt sich, wenn ich mich dazu entschließe, den Sachverhalt als "als Forderung darstellbar" zu beurteilen und in 2020 Forderung an Ertrag buche, und die Umsatzsteuer erst bei Zahlung in 2021 entsteht - dann müsste ich das Konto USt nicht fällig in 2020 bebuchen und in 2021 auflösen. Dazu habe ich ich von nida niazoglou einen hoffentlich anwendbaren Tip bekommen, siehe oben.

iiIT · ‎08.02.2021

@Andrea1969 schrieb: Hallo zusammen, wir schreiben Rechnungen für sonstige Leistungen, beispielsweise mit einem Leistungszeitraum 15.07.20 - 14.07.21. Da bei sonstigen Leistungen das Ende des Leistungszeitraums maßgeblich für die Umsatzsteuer ist, erstellen wir die Rechnungen mit 19% Umsatzsteuer. ... Hallo Andrea, da bei mir ähnliche Sachverhalte zu verbuchen sind (siehe auch mein Thread vom 05.02.2021 Bilanzielle Behandlung Dauerleistung über den Bilanzstichtag mit Zahlung im Jahr des Laufzeitendes) würde mich interessieren, wie Ihr die Rechnungen verbucht, für die im Jahr 2020 keine Zahlung eingeht. Die Frage stellt sich mir, weil die Umsatzsteuer mit 19% aufgrund der Entstehung der Umsatzsteuer am Laufzeitende zu berücksichtigen ist (die Steuer entsteht gem. §13 Abs.1 Nr. 1 a UStG mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistungen ausgeführt worden sind) - d.h. am Ende der Laufzeit, sofern die Zahlung nicht früher erfolgt. Wenn die Rechnung also noch in 2020 gezahlt wird, entsteht die Umsatzsteuer vollständig in 2020, ansonsten erst in 2021. Bei einer Zahlung in 2021 wäre m.E. eine Abführung der USt für einen VA-Zeitraum in 2020 nicht richtig. Über eine Antwort würde ich mich freuen.