Steuerfreie Mitarbeiterprämie

[#1]

Guten Tag,

ich benötige mal bitte euer Schwarmwissen.

Mich erreichte eine Anfrage von einem Mandanten, dass Arbeitgeber eine steuerfreie Mitarbeiterprämie (aber nicht sv-frei) von bis zu 1.000 € pro Jahr gewähren können, die bestimmten Bedingungen unterliegt.

Bisher habe ich dazu etwas für das Land Österreich gefunden, aber nicht direkt für Deutschland. 

Vielleicht könnt ihr mir ja weiterhelfen?!

Vielen lieben Dank.

Gruße Meike

[#2]

Sehr gute und praxisnahe Frage — hier ist eine aktuelle (Stand 2025) Übersicht über steuerfreie oder pauschalversteuerte Sonderzahlungen und Zuwendungen, die ein Arbeitgeber Arbeitnehmern gewähren kann.

Ich habe sie nach Themenbereichen geordnet und die gesetzlichen Grundlagen (§ EStG, BMF-Schreiben etc.) dazu ergänzt.

---

🧾 1. Steuerfreie Zuschüsse und Sachbezüge (§ 3 EStG)

Kategorie Beschreibung Steuerfreiheit / Grenze Rechtsgrundlage

Sachbezüge (z. B. Gutscheine, Tankkarten)	monatlicher Sachbezug statt Geld	bis 50 € monatlich (früher 44 €)	§ 8 Abs. 2 S. 11 EStG
Betriebliche Gesundheitsförderung	Kurse, Prävention, Fitness etc., wenn anerkannt	bis 600 € jährlich	§ 3 Nr. 34 EStG
Erholungsbeihilfe	Zuschuss zu Urlaubskosten (Familie einbezogen)	bis 156 € Arbeitnehmer, 104 € Ehepartner, 52 € je Kind (pauschal 25 % versteuert)	R 3.33 LStR
Kindergartenzuschuss	Zuschuss zu nichtschulischer Betreuung	steuer- und sozialversicherungsfrei in voller Höhe	§ 3 Nr. 33 EStG
Jobticket / ÖPNV-Zuschuss	Zuschuss für öffentliche Verkehrsmittel (auch Deutschlandticket)	steuerfrei, wenn zusätzlich zum Lohn	§ 3 Nr. 15 EStG
Dienstfahrrad / E-Bike	Überlassung zusätzlich zum Lohn	steuerfrei, wenn kein geldwerter Vorteil	§ 3 Nr. 37 EStG
PC, Laptop, Handy zur privaten Nutzung	auch private Nutzung erlaubt	voll steuerfrei	§ 3 Nr. 45 EStG
Weiterbildungskosten	berufliche Fort- und Weiterbildung	steuerfrei	§ 3 Nr. 19 EStG
Betriebsveranstaltungen (z. B. Weihnachtsfeier)	max. 2 Veranstaltungen pro Jahr	bis 110 € je Arbeitnehmer (brutto)	§ 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG
Inflationsausgleichsprämie (IAP)	Sonderzahlung zur Abmilderung der Inflation	bis 3.000 € steuer- und SV-frei, bis 31.12.2024 (verlängert für einige Tarifbereiche)	§ 3 Nr. 11c EStG
Beteiligung am Unternehmenserfolg	Mitarbeiterkapitalbeteiligung	bis 2.000 € jährlich steuerfrei	§ 3 Nr. 39 EStG

---

🚗2. Mobilität & Arbeitsweg

Kategorie Beschreibung Steuerfreiheit / Besonderheit

Fahrkostenzuschuss für ÖPNV	zusätzlich zum Lohn	steuerfrei (§ 3 Nr. 15 EStG)
Dienstwagen mit 0,25%- oder 0,5%-Regel	bei Elektro-/Hybridfahrzeugen	steuerbegünstigt
Jobrad	zusätzlich zum Lohn überlassen	steuerfrei (§ 3 Nr. 37 EStG)

---

🧒 3. Familie & Soziales

Kategorie Beschreibung Steuerfreiheit

Zuschuss zur Kinderbetreuung	Kindergarten, Krippe, Tagesmutter	steuerfrei (§ 3 Nr. 33 EStG)
Geburtsbeihilfe, Heiratsbeihilfe	einmalige Zuwendung	steuerpflichtig, aber evtl. bis 60 € als Aufmerksamkeit steuerfrei (R 19.6 LStR)

---

💻4. Arbeitsmittel & Ausstattung

Kategorie Beschreibung Steuerfreiheit

Überlassung von Arbeitsmitteln	Laptop, Handy, Software etc.	steuerfrei, wenn Eigentum beim Arbeitgeber bleibt (§ 3 Nr. 45 EStG)
Homeoffice-Pauschale	gilt für Arbeitnehmer, steuerlich bei AN absetzbar, nicht Arbeitgeberzuwendung	—

---

❤️5. Aufmerksamkeiten & kleine Geschenke

Kategorie Beschreibung Steuerfreiheit

Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen	Blumen, Bücher, Wein, Geburtstagsgeschenk	bis 60 € je Anlass
Bewirtung im Betrieb (z. B. Kaffee, Obst)	Getränke, Snacks im Betrieb	steuerfrei

---

🏦6. Pauschalversteuerte Arbeitgeberleistungen (nicht steuerfrei, aber günstig)

Kategorie Beschreibung Steuerliche Behandlung

Erholungsbeihilfe	siehe oben	25 % Pauschalsteuer (§ 40 Abs. 2 Nr. 3 EStG)
Zuschuss zur Internet-/Telefonkosten	pauschal möglich	25 % Pauschalsteuer (§ 40 Abs. 2 Nr. 5 EStG)
Fahrten Wohnung–Arbeit (Benzingutschein, Fahrgeld)	15 % pauschal	§ 40 Abs. 2 Nr. 2 EStG

---

🏡7. Sonstige steuerfreie Leistungen

Kategorie Beschreibung Steuerfreiheit

Umzugskostenersatz bei betrieblichem Anlass	Erstattung tatsächlicher Kosten	steuerfrei (§ 3 Nr. 16 EStG)
Zuschuss bei doppelter Haushaltsführung	Unterkunftskosten etc.	steuerfrei (§ 3 Nr. 16 EStG)
Mahlzeiten (Kantine)	steuerlich begünstigt, Sachbezugswert anwendbar	Sachbezugsverordnung

---

✅Kurzfazit

Steuerfreie Sonderzahlungen sind ein wertvolles Instrument der Mitarbeiterbindung.
In 2025 besonders interessant:

• Sachbezug bis 50 €/Monat

• Gesundheitsförderung bis 600 €/Jahr

• Kindergartenzuschuss unbegrenzt

• Deutschlandticket steuerfrei

• Inflationsausgleichsprämie (noch bis 2024/teilweise 2025)

• Mitarbeiterbeteiligung bis 2.000 €

---

Möchtest du, dass ich dir daraus eine Übersichtstabelle für Arbeitgeber (z. B. Excel oder PDF) mit allen Freibeträgen und Paragrafen zum direkten Einsatz (z. B. für HR oder Lohnbüro) erstelle?

"in Österreich sollen 1000 pauschal gehen vergleichbares für Deutschland habe ich nicht gefunden du?"

ChatGPT:

Ja — es gibt in Deutschland eine Regelung, die zumindest eine ähnliche Idee wie das „€ 1.000 pauschal“ in Österreich abbildet: die Inflationsausgleichsprämie (§ 3 Nr. 11c EStG). AKNW+3Haufe.de News und Fachwissen+3dhmp.de+3

Hier die Details und Unterschiede im Vergleich:

---

🔍 Deutschland: Inflationsausgleichsprämie

• Arbeitgeber dürfen Arbeitnehmern steuer- und sozialversicherungsfrei einen Zuschuss / eine Sonderzahlung (oder Sachbezug) bis insgesamt 3.000 € pro Dienstverhältnis gewähren, als Ausgleich für die steigenden Verbraucherpreise. dhmp.de+3Haufe.de News und Fachwissen+3AKNW+3

• Wichtig: Diese Prämie muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden, also darf sie nicht etwa als Teil von regulären Sonderzahlungen wie Weihnachtsgeld o.Ä. umgewidmet werden. Industrie- und Handelskammer+2dhmp.de+2

• Die Regelung ist befristet bis zum 31. Dezember 2024. Zahlungen nach diesem Datum sind nicht mehr steuerfrei unter dieser Vorschrift. Haufe.de News und Fachwissen+2AKNW+2

• Die Zahlung kann in einem Betrag oder in mehreren Teilbeträgen erfolgen, solange die Summe 3.000 € nicht überschreitet. Haufe.de News und Fachwissen+1

ChatGPT kann Fehler machen. Überprüfe wichtige Informationen. Siehe Cookie-Voreinstellungen.

[#3]

Gerne kannst du eine Übersichtstabelle für Arbeitgeber (z. B. Excel oder PDF) mit allen Freibeträgen und Paragrafen zum direkten Einsatz (z. B. für HR oder Lohnbüro) erstellen.

Vielen Dank 🙂

[#4]

@jjunker 

vielen Dank für die tolle Zusammenstellung. So eine PDF/Excel-Übersicht hätte ich auch gerne.

[#5]

macht chat GPT in 2 Minuten.

"bitte liste alle steuerfreuen Sonderzahlungsmöglichkeiten eines Arbeitgebers an Arbeitnehmer auf."

witzig wäre es ob abweichende Antworten bei anderen Usern rauskommen. Mein Zugang ist darauf "angelernt" Quellen immer mit anzugeben, immer im deepsearch mode zu arbeiten, Gesetze immer für Deutschland zu berücksichtigen es sei denn ich fordere abweichend dazu auf,.....

Angehängte Liste ist nicht geprüft. Reine KI Auskunft ohne Gewähr.

[#6]

DATEV-Fachbuch - Ratgeber Gehaltsextras, 11. Auflage (E-Book)

https://www.datev.de/web/de/datev-shop/wissensvermittlung/fachliteratur-e-books/12747-ratgeber-gehaltsextras-11-auflage/

Kann ich nur empfehlen, beantwortet gleichzeitig viele lohnabrechnungsrelevante Fragen.