IAB 2021 und Investition in 2022

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Ich habe in 2021 eine IAB von 50% aus 158000 für einen Bagger gebildet. also wurde der Gewinn 2021 um 79000 gemindert. In 2022 wurde der Bagger tatsächlich angeschafft und ich habe diese 79000 als Minderung der Anschaffungsk. (Kto 6243 im SKR 04) und die Sonder-AFA von 20% aus 79.000  =  15800 (Konto 6241) Gewinnmindernd gebucht.

Im GewSt Programm 2022 wird gesagt:  Der Gewinn 2022 ist um 79000 zu korrigieren (zu erhöhen)

Ist das richtig ? Dann wäre ja die IAB ein Nullsummenspiel und müsste aus 79000 mehr GewSt + EST zahlen.

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Ja, das ist doch korrekt. Die Gewinnminderung war doch bereits 2021 durch die Bildung des IAB.

Die notwendige Auflösung und Hinzurechnung bei Anschaffung kann man dann in 2022 durch Sonder-Afa und Minderung AK gegen Null laufen lassen. Daher Nullsummenspiel in 2022.