Hallo zusammen,
ich hätte gerne eure Meinung zu meinem Gedanken von mir, zum einen ob das dargestellte Problem relevant genug ist, dass einer Lösung bedarf, oder ob es so selten ist, dass Ihr keinen Handlungsbedarf seht, und natürlich ob die von mir vorgeschlagene Lösung Sinn macht oder ob Ihr bessere Lösungswese praktiziert.
Der Sachverhalt:
Ein Mandant erhält einen umsatzsteuerpflichtigen Zuschuss zu Anschaffungen von Anlagegütern. Diese sollen die Anschaffungskosten mindern. Man bucht also vom entsprechenden Erlöskonto den Nettobetrag um auf das entsprechende Anlagekonto.
Das Problem:
Das Erlöskonto wird ja hierdurch null. Solange man die Übergabe in die Umsatzsteuer nach Einzelbuchungen macht ist dies kein Problem.
Muss aber aus irgendeinem Grund nach Kontenwerten übergeben werden (z.B. ein Konsolidierungsmandant), so wird dieser Sachverhalt nicht berücksichtigt und die Umsatzsteuer stimmt nicht.
Der Lösungsvorschlag:
Es könnte ein neues Konto eingerichtet werden. Die Buchung der Kürzung der Anschaffungskosten wird von diesem Konto vorgenommen, der Saldo dieses Kontos würde sich mit dem des Erlöskontos ausgleichen. Bei der Abfrage der Umsatzsteuerbemessungsgrundlage würde aber nur das Erlöskonto abgefragt werden. Für Zwecke der Bilanz würden die beiden Konten verrechnet werden und sich dann gegebenenfalls auflösen.
Soweit mein Gedanke, ich selbst hatte diese Konstellation nur einmal, einerseits halte ich es für denkbar, dass der Sachverhalt selten
genug ist um ihn händisch zu korrigieren, andererseits ist es doch eine mögliche Fehlerquelle und erfordert eben eine manuelle Korrektur, welche bei jeder erneuten Erstellung der Umsatzsteuererklärung zu berücksichtigen ist, daher bitte ich um Meinungen.
Mit freundlichen Grüßen
Florian Mayer
