Neuer Jahresabschluss - Konto 0992

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Hallo Datev Community,

warum wird bei einem Bilanzierer im Rahmen des neuen Jahresabschlusses das Konto 0992 als Aufwand bzw. Ertrag berücksichtigt?

Bei der EÜR wird es, wie bisher, nicht als Aufwand bzw Ertrag berücksichtigt.

Warum wurde das geändert? Gibt es dazu ein Info Dokument?

VG

Tax

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Hallo @tax,

ich gehe davon aus, dass Sie das Konto 992/3950 (SKR03/SKR04) Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA meinen. Weitere Informationen: Buchen von kalkulatorischen Kosten und unterjährigen Abgrenzungen im SKR03 und SKR04 (unterjährige Kostenverrechnung) (Dok.-Nr. 1014544)

Wie Sie bereits festgestellt haben, gibt es eine kleine Unterscheidung zwischen neuen Jahresabschluss und Jahresabschluss auf Basis von Zuordnungstabellen. Grundsätzlich ist das Vorgehen aber sehr ähnlich.

Nachfolgend der Vergleich:

	Jahresabschluss auf Basis von Zuordnungstabellen	Neuer Jahresabschluss auf Basis von Kontenzwecken
Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)	Ausweis in den sonstigen Konten	Ausweis in den sonstigen Konten
Bilanz	Ausweis in den sonstigen Aktiva / Passiva (Ausweis in der Bilanz)	Ausweis im sonstigen Aufwand / Ertrag mit Fehlermeldung #QSE11610084 Es sind Fehler vorhanden die zu einer sonstigen Aktiva / Passiva oder einem sonstigen Aufwand / Ertrag führen.

Im Jahresabschluss auf Basis von Zuordnungstabellen wurden, ich nenn es mal salopp, unpassende Konten immer in der Bilanz in der sonstigen Aktiva / Passiva (je nach Saldo) dargestellt.
Im neuen Jahresabschluss wird bei solchen Konten zusätzlich unterschieden, ob es grundsätzlich Aufwands- bzw. Ertragskonten sind. Wenn ja, werden diese anstatt in der sonstigen Aktiva / Passiva im sonstigen Aufwand / Ertrag dargestellt. Es erscheint die Fehlermeldung #QSE11610084 in Jahres. Eine Übermittlung der E-Bilanz / Offenlegung ist nicht möglich.

Ich hoffe ich konnte etwas Licht ins Dunkel bringen 🙂.

Mit freundlichen Gruß

Lukas Rudolph
Service Jahresabschluss & Anlag

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Warum wird das unterschiedlich bei EÜR und Bilanzierer gehandhabt?

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Hallo @tax,

nur zur Info: Ich habe Ihre Frage gesehen und gebe Ihnen auch eine Antwort darauf. Vorher würde ich jedoch gerne etwas klären und ungern einen Vorabstand als Antwort geben.

Ich hoffe Sie haben Verständnis und zähle auf Ihre Geduld 👍😉.

Mit freundlichen Gruß

Lukas Rudolph
Service Jahresabschluss & Anlag

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@Lukas_Rudolph  schrieb:

Ich hoffe ich konnte etwas Licht ins Dunkel bringen 🙂.

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Um mal ehrlich zu sein: Nein, ganz im Gegenteil.

Sie schreiben, dass es unterschieden wird, ob die Konten grundsätzlich Aufwand- bzw. Ertragskonten sind. Dies ist beim Gegenkonto für die Abschreibung aber gerade nicht der Fall.

In dem von Ihnen verlinkten Dokument Buchen von kalkulatorischen Kosten und unterjährigen Abgrenzungen im SKR03 und SKR04 (unterjährige Kostenverrechnung) (Dok.-Nr. 1014544) wird am Ende beschrieben, dass diese Konten in der BWA der Position "Sachanlagen" bzw. "Zugang Sachanlagen" zugeordnet werden. Und an einer entsprechenden Stelle würde ich diese Konten auch im Jahresabschluss erwarten.

Meinetwegen kann dies auch weiterhin in einer Position "Sonstige Passiva" aufgefangen werden. Einen Grund für den Ausweis als Sonstigen Ertrag sehe ich aber nicht.

Viele Grüße

Uwe Lutz

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Hallo zusammen,

das Konto 992/3950 (SKR03/SKR04) Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA ist für die BWA gedacht. Im Jahresabschluss müssen zwingend die Buchungen auf diesem Konto storniert und korrekt gebucht werden.

In Zukunft (Service-Release, voraussichtlich 18.03.2021) wird auch in der Einnahmenüberschussrechnung eine rote QSE-Meldung erscheinen. @Uwe_Lutz: Ihre Anregung gebe ich weiter.

Mit freundlichen Gruß

Lukas Rudolph
Service Jahresabschluss & Anlag