Liebe Community,
wir haben eine Streubesitzaktie aus dem Anlagevermögen unserer GmbH verkauft und würden uns über Eure Einschätzung freuen, ob ihr den Vorgang auch so behandeln würdet.
1)
Die komplette Gutschrift haben wir vollständig an das Konto #2723 (SKR 03) gebucht. In dieser Buchung stecken die Anschaffungskosten und der Gewinn drin.
Bank an #2723 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen
an Kap.Ges. z.T. steuerfrei
2)
Vom Konto #2318 haben wir dann die Anschaffungskosten gegen das Anlagenkonto #525 gebucht.
#2318 Abgang Finanzanlagen z.T. steuerfrei
an #525 Wertpapiere des Anlagevermögens
3)
In unserem Fall verbleibt dann ein Gewinn aus dem Abgang von Finanzanlagenvermögen, der nach unserer Buchung und Einschätzung handelsrechtlich den Jahresüberschuss erhöht.
4)
Steuerlich ist der Gewinn jedoch aufgrund § 8b Absatz 2 KStG steuerfrei, wobei Absatz 3 eine Versteuerung von 5% des Gewinns festlegt. Soweit wir es sehen, ist hierzu aber nichts zu buchen, sondern bei der Ermittlung des steuerlichen Ergebnisses ergänzen wir die Rechnung wie folgt:
Gewinn laut Handelsbilanz
abzüglich Gewinn aus Verkauf von Finanz-Anlagevermögen
zuzüglich 5% des Gewinns aus Verkauf von Finanz-Anlagevermögen
= zu versteuerndes Einkommen
