Guten Tag zusammen,
ich habe einen Mandanten, der ein Einzelunternehmen (EÜR) und ein Einzelunternehmen in der Form einer GmbH (Bilanzierer) betreibt. Es liegt eine umsatzsteuerliche Organschaft vor. Es werden monatliche konsolidierte Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgegeben. In beiden Buchhaltungen werden Verrechnungskonten geführt, u.a. für den Ausgleich der USt-Zahlungen.
Mein Problem: Die Abbildung der Umsatzsteuer-Forderungen des EÜR gegenüber der GmbH zum 31.12.2019 bereitet mir etwas Schwierigkeiten.
Angenommen: Der EÜR hat Euro 10.000,00 (konsolidierte) Umsatzsteuer-VZ geleistet in 2019, davon entfallen Euro 7.000,00 auf die GmbH.
Ich würde die Euro 7.000,00 als "Forderung" über das Verr.kto. gegen "Umsatzsteuer-Vorauszahlungen" , was ja meine Ausgaben in der EÜR mindern würde, buchen. Bereits geleistete Zahlungen von der GmbH an das EinzelUN dann direkt gegen das Verr.kto gebucht.
Somit wäre der ganze Vorgang in der EÜR ergebnisneutral. Die UST-VZ für den Dezember würde ich nicht in der EÜR verbuchen, da diese ja erst in 2020 auf Grund einer Dauerfristverlängerung gezahlt wird.
Folglich lassen sich aber meine Verrechnungskonten nicht abstimmen, da ich beim Bilanzierer die USt-VZ als Verbindlichkeit ggü. dem Einzelunternehmen einbuche (auch die USt-VZ für den Dezember).
Oder gibt es bei der EÜR eine ergebnisneutrale Möglichkeit der Verbuchung der Dezember-USt-VZ, sodass meine Verrechnungskonten stimmen?
Herzlichen Dank für Antworten bzw. Lösungen!
Beste Grüße
joa
