Thema "KUG und steuerfreie Zuschläge" in Personalwirtschaft

KUG und steuerfreie Zuschläge

Lohnbüro80 — Thu, 19 Mar 2020 17:06:00 GMT

Hallo!

Wir haben eine Firma, die neben dem festen Bruttogehalt steuerfreie Zuschläge erhält.

Die Zuschläge sind jeden Monat gleich und am Ende des Jahres bzw. bei Beendigung der Tätigkeit wird der Abgleich gemacht und ggf. nachgezahlt oder gestrichen.

Was ist mit den steuerfreien Zuschlägen bei der Berechnung von KUG.

Bleiben die komplett aussen vor und das Gehalt fliesst nur in die Berechnung KUG.

Was ist mit den Zuschlägen? Müssen ja steuerpflichtig gemacht werden, da nicht gearbeitet wurde.

KUG und steuerfreie Zuschläge

mhaas — Thu, 19 Mar 2020 18:43:53 GMT

Um was für "steuerfreie Zuschläge" handelt es sich denn? SFN oder irgendwas anderes?

KUG und steuerfreie Zuschläge

simonefischer — Thu, 19 Mar 2020 23:08:13 GMT

Hallo,

bei der Berechnung für das Kurzarbeitergeld wird das Bruttoarbeitsentgelt zugrunde gelegt. Steuer- und sv-freie Beträge werden netto ausgezahlt und werden somit nicht zum Bruttoarbeitsentgelt hinzugerechnet.

KUG und steuerfreie Zuschläge

Lohnbüro80 — Fri, 20 Mar 2020 06:52:24 GMT

Es handelt sich um steuerfreie Sonntags und Feiertagszuschläge.

Diese Zuschläge müsste ich ja ohnehin für März anteilig pflichtig machen und im April dann ja ggf. komplett pflichtig machen, wenn das Restaurant noch kompletten Monat zu sein sollte.

Wenn ich für die März Korrektur einen Teil der Zuschläge pflichtig mache, müssten diese Anteile ja auch mit reinfliessen in die Berechnung KUG oder? Und die Teile, die steuerfrei bleiben für die Zeit Anfang März, wo noch gearbeitet wurde, werden normal steuerfrei ausgezahlt?

Grrr, immer diese Sonderfälle 🙂

KUG und steuerfreie Zuschläge

Verena_Heinlein — Mon, 23 Mar 2020 16:40:14 GMT

Hallo,

für die Berechnung des Sollentgelts sind lediglich Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit zu berücksichtigen, soweit diese steuer- und beitragspflichtig sind. Steuer- und beitragsfreie SFN-Zuschläge fließen nicht in die Sollentgeltberechnung ein.

Beste Grüße

Verena Heinlein

Personalwirtschaft

DATEV eG

KUG und steuerfreie Zuschläge

J_Zeller — Tue, 24 Mar 2020 14:49:19 GMT

Hallo,

gibt es zur Berücksichtigung der steuerfreien Zuschläge eine gesetzliche Fundstelle. Ich habe in den Hinweisen zum Antragsverfahren der Bundesagentur für Arbeit (siehe Screenshot) nur folgende Informationen gefunden.

Besten Dank & Viele Grüße

J. Zeller

KUG und steuerfreie Zuschläge

mariahagen — Tue, 24 Mar 2020 18:45:51 GMT

Hallo,

die Regelung ist ganz einfach.

Soll-Entgelt ist alles was im Monat gezahlt worden wäre, wenn es keine Kurzarbeit gäbe.

Aber nur sv-pflichtige Anteile.

Die Zuschläge bleiben aber nur steuer-und sv-frei, wenn sie tatsächlich geleistet wurden.

Also die Zuschläge für die tatsächlich geleisteten Zuschläge sind kein Soll-Entgelt, eine durchschnittliche oder bei Ihnen pauschale Erstattung ist sv-pflichtig. Wäre auch gezahlt worden ohne KUG, also Sollentgelt.

So rechne ich das ab.

Viele Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

J_Zeller — Wed, 25 Mar 2020 06:37:09 GMT

👍Vielen Dank für die Erläuterungen

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Wed, 25 Mar 2020 19:47:32 GMT

Ich stehe gerade auch vor diesem Problem. Gastro-Betrieb, wo mtl. die Sonntagszuschlage und Nachtzuschläge anhand der tatsächlich geleisteten Stunden abgerechnet werden.

Verstehe ich das richtig, dass für die Sonntags- und Nachtschichten lt. Dienstplan auch wenn an diesen Tagen wegen Kurzarbeit nicht gearbeitet wird Zuschläge gezahlt werden müssen? Also fiktiv ermittelt und diese dann Steuer- und SV-Pflichtig sind?

Wie muss ich diese Zuschläge erfassen damit eine Berücksichtigung als KUG erfolgt? Eine steuer- und SV-pflichtige Lohnart für die fiktiven Zuschläge während KUG anlegen?

DANKE für HILFE

KUG und steuerfreie Zuschläge

J_Zeller — Wed, 25 Mar 2020 22:19:14 GMT

Hallo Ursula Lehmann,

unser Ansatz ist für die Steuer- & SV-Pflichtigen Zuschläge (Fortzahlung unter KuG) eine neue Lohnart (z.B. "Sonntagszuschlag - KuG") anzulegen und dort die Steuer- & SV-Pflicht zu hinterlegen.

Durch die Programmlogik in LODAS sollten dann diese Zuschläge im Soll-Entgelt für die KuG Berechnung landen (inkl. dann der späteren 100 % Erstattung der SV-Beiträge hierauf).

VG J. Zeller

KUG und steuerfreie Zuschläge

mariahagen — Thu, 26 Mar 2020 07:12:11 GMT

Hallo,

ich habe die Lohnart für st-und sv-pflichtige Zuschläge sowieso angelegt, da der MA ja Anspruch auf den Lohn-Durchschnitt der letzten 13 Wochen auch bei Krankheit und Urlaub hat.

Da arbeite ich mit dem Durchschnittsspeicher 3.

Diese LA habe ich jetzt noch dem Sollentgelt zugeordnet, damit der Anteil des KUG, der sich daraus ergibt, mit SV-Beiträgen erstattet wird.

Viele Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Fri, 27 Mar 2020 17:01:17 GMT

Hallo Herr Zeller,

darf ich fragen wie Sie die Lohnart schlüsseln?

Ich habe einmal Zuschläge für Nachstunden und dann Zuschläge für Sonntagsstunden. Würde ich dann einfach eine Stammlohnart für Stunden (101 z.B.) nehmen und dort unter Lohnveränderung den 20% der Zuschläge eingeben. Steuer- und SV-pflichtg ist die Stammlohnart ja schon.

Was gebe ich unter dem Reiter KUG ein? KUG Soll-Entgelt (Stunden und Betrag) auswählen? Was ist mit Kürzung der Festbezüge bei KUG? Ein Haken?

Der Betrieb hat 100% Kurzarbeit und die Zuschläge müssen aber fiktiv gezahlt werden? Richtig? Werden die dann erstattet?

Entschuldigung, dass ich so viele Fragen habe. Ich kenne mich mit der Programmlogik im Zusammenhang mit KUG nicht wirklich aus und im Moment habe ich sehr viele KUG Fälle und mir brummt ehrlich gesagt der Kopf.

VIELEN DANK!

KUG und steuerfreie Zuschläge

nadine_ — Fri, 27 Mar 2020 18:23:48 GMT

Hallo

Ich habe ein ähnliches Problem.

SFN-Zuschläge werden monatlich pauschal gezahlt und die Höhe ist immer weniger als wie der Anspruch wäre.

Eine Woche wurde nicht gearbeitet und ist Kug Ausfall.

Für die KuG Berechnung:

Muss ich diesen SFN Zuschlag auf die gearbeiteten Tage umrechnen und St-u Sv-pflichtig abrechnen?

Wenn Ja, wie ?( da stehe ich gerade auf der Leitung)

Oder kann ich den Zuschlag st- u sv fei lassen, da er ohne Einbezug der ausgefallenen Woche noch unter

dem Anspruch liegt?

Vielen Dank

KUG und steuerfreie Zuschläge

J_Zeller — Mon, 30 Mar 2020 05:58:32 GMT

Hallo Frau Lehmann,

der von Ihnen beschriebene Weg ist m.E. korrekt. Die neue Lohnart mit dem Zuschlag unter SV- & Steuer-Pflichtig schlüsseln; beim Reiter "Kug" die Einstellung "Soll-Entgelt (Stunden und Betrag)" wählen, denn die Zuschläge fallen unter das Kug sofern sie nicht erarbeitet werden sondern SV- & Steuer-Pflichtig weiterbezahlt werden.

"Kürzung der Festbezüge bei Kug" brauchen Sie m.E. bei einem reinen Stundenlohn nicht anklicken. Dies wäre ein Feld, wenn Sie z.B. monatliche Sachbezugswerte (z.B. 44-EUR etc.) hätten.

Beste Grüße

J. Zeller

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Mon, 30 Mar 2020 06:22:39 GMT

vielen Dank! Ich habe gerade nur noch ein Denkproblem...wenn ich das so eingebe, wird mein fiktiver Sonntagszuschlag zwar als Soll-Entgelt berücksichtigt und auf der Gehaltsabrechnung als steuerpfl. und sv-pfl. Zuschlag ausgewiesen, aber es erfolgt ja keine Erstattung über KUG. Geht der Zuschlag also zu Lasten des Arbeitgebers? Oder habe ich einen Denkfehler? Der Zuschlag ist ja entstanden während der KUG-Stunden - also auf KUG-Stunden.

Muss ich evtl. noch eine andere "Buchung" erfassen?

DANKE! Und Entschuldigung, dass ich soviel Frage

U. Lehmann

KUG und steuerfreie Zuschläge

J_Zeller — Mon, 30 Mar 2020 06:38:17 GMT

Die Literatur besagt zum Soll-Entgelt:

Soll-Entgelt im Sinne des § 106 Abs. 1 Satz 2 SGB III ist das Bruttoar-
beitsentgelt des Arbeitnehmers, soweit es sich um beitragspflichtige
Einnahmen im Sinne von §§ 342 ff. SGB III und damit um Entgelt im
Sinne der Sozialversicherung handelt.

Somit sind m.E. die Zuschläge im Soll-Entgelt zu erfassen, da diese (bei Zahlung ohne Arbeitstätigkeit) ja SV- & Steuer-Pflichtig sind.

Inwieweit die Zuschläge tatsächlich gem. Arbeitsrecht zu zahlen sind, hängt von ggfs. vorliegenden Tarif-/Arbeitsverträgen ab.

KUG und steuerfreie Zuschläge

kanzleiefa — Mon, 30 Mar 2020 06:53:31 GMT

@J_Zeller : so sehe ich es auch. Wenn nicht gearbeitet (werden kann) wird, regelmäßig aber steuerfreie Zuschläge wg. Sonn- und Feiertagsarbeit geleistet wird, dann ist nun in der Krise der fiktive Zuschlag lohnsteuer- und beitragspflichtig. Natürlich sind auch die Tarifverträge und die Arbeitsverträge zu beachten.

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Mon, 30 Mar 2020 08:24:26 GMT

DANKE! Heißt also, wenn der Tarifvertrag oder Arbeitsvertrag vorsieht, dass Zuschläge bei Krankheit, Kurzarbeit etc. fiktiv zu zahlen sind, rechne ich diese Steuer- und SV-pflichtig ab, da fiktiv. Der Arbeitgeber erhält in diesem Fall keine Erstattung von der Arbeitsagentur.

Steht im Arbeits- oder Tarifvertrag keine Regelung bezüglich fiktiv zu zahlender Zuschläge, muss ich diese auch nicht zahlen und somit nicht dem Soll-Entgelt hinzurechnen.

Habe ich das so richtig verstanden?

KUG und steuerfreie Zuschläge

kanzleiefa — Mon, 30 Mar 2020 13:10:28 GMT

nein, so ist das nicht.

Wenn der AN regelmäßig steuerfreie Zuschläge erhält, dann hat der AG dem AN im Falle von Urlaub/Krankheit den AN so zu stellen, als hätte er gearbeitet. Da er aber tatsächlich nicht gearbeitet hat, erhöhen die ausgefallenen steuerfreien Zuschläge das steuer- und sozialversicherungspflichte Bruttoentgelt

KUG und steuerfreie Zuschläge

mariahagen — Mon, 30 Mar 2020 13:45:07 GMT

Hallo,

sieh auch meine Antwort

KUG und steuerfreie Zuschläge

GO-VB — Tue, 31 Mar 2020 06:26:20 GMT

Guten Morgen,

welcher Lohnart wird für die Abrechnung der steuerpflichtigen Zuschläge für LUG vorgeschlagen?

Ist es richtig, dass das Ist-Entgelt nicht gekürzt wird, oder haben wir nicht die richtige Lohnart.

Viele Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Tue, 31 Mar 2020 08:25:45 GMT

Wenn also 100% Kurzarbeit ist muss der Arbeitgeber zu seinen Lasten die dann steuer- und sv-pflichtigen Zuschläge für Sonntags- und Nachtarbeit bezahlen. Er bekommt diese also nicht über KUG erstattet?

KUG und steuerfreie Zuschläge

RoSa-81 — Wed, 01 Apr 2020 12:19:49 GMT

Hallo,

mit dieser Frage beschäftige ich mich auch gerade.

Ich habe bereits eine Lohnart für die Entgeltfortzahlung Urlaub(Stammlohnart 150) und eine Lohnart für die Entgeltfortzahlung Krank (Stammlohnart 155), die mit dem Durchschnittsspeicher arbeitet.

Ich kann diese jetzt nehmen, jedoch bei 100% Ausfall ist der Speicher ja dann leer.

Daher überlege ich eine neue Lohnart anzulegen für die Zuschläge, und diese dann über die Bewegungsdaten mit dem händisch ausgerechneten Durchschnittswert zu erfassen.

Welche Stammlohnart eignet sich dafür?

KUG und steuerfreie Zuschläge

mariahagen — Wed, 01 Apr 2020 13:00:15 GMT

Hallo,

die Stammlohnart rechnet mit Tagen.

Aber egal, die Frage ist, ob Sie diese Lohnart bereits benutzt haben.

Denn ein Speicher, der den Durchschnitt aus drei Monaten berechnen soll, muß erstmal mit den Werten aus den letzten drei Monaten gefüllt werden. Kann auch z.B. über eine Nachberechnung erfolgen.

Alternativ können Sie jetzt die Werte über Bewegungsdaten eingeben oder den Speicher ggf. unter Personaldaten/Durchschnittsspeicher nachträglich füllen.

Ich arbeite auch bei Krankheit mit dem Speicher 3. Die über die Lohnart "Ausgleichstunden z.B. Krank" eingegeben Werte müssen natürlich auch wieder in den Speicher fließen, da sie ja zum Durchschnitt der kommenden 13 Wochen gehören.

Ich sehe gerade, dass es ein Dolument 5303233 von heute in der Info-Datenbank gibt.

Habe ich mir aber noch nicht angesehen.

Viele Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

mariahagen — Wed, 01 Apr 2020 13:16:40 GMT

Hallo,

nein, dass haben Sie nicht richtig verstanden. Es gibt ja auch andere Gesetze, die das Arbeitsentgelt beeinflussen.

Hierzu hilft Ihnen das Dokument 5300244, welches sich mit Entgeltfortzahlungen beschäftigt.

Hier gibt es Querverweise u.a. auch zum Bundesurlaubsgesetz (Dok. 5300514).

Ein Arbeitnehmer im Urlaub oder bei Krankheit darf nicht schlechter gestellt werden, als wenn er hätte arbeiten können. Da er das aber nicht kann hat er Anspruch auf den Durschnittsverdienst der letzten 13 Wochen.

Ganz grob gesagt.

Also auch auf die Zuschläge. Die Steue-und SV-Freiheit gilt aber nur für TATSÄCHLICH geleistete Stunden.

Da nicht geleistet also steuer-u. sv-plichtig!

Viele Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

Selina_Heubeck — Thu, 02 Apr 2020 08:20:15 GMT

Hallo,

rechnen Sie in Lohn und Gehalt SFN-Zuschläge ab, zum Beispiel mit der Lohnart 1500, errechnet das Programm automatisch den steuerpflichtigen Teil. Auf der Auswertung Soll-/Istentgelt für Kurzarbeitergeld (KuG) erhalten Sie den Vermerk in der Fußnote, dass bei SFN-Zuschlägen der beitragspflichtige Anteil in der Summe des Soll- und Istentgelts enthalten ist. Die SFN-Lohnarten werden unabhängig davon unter den nicht berücksichtigten Entgeltbestandteilen in voller Höhe ausgewiesen.

Viele Grüße

Selina Heubeck
Personalwirtschaft
DATEV eG

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Thu, 02 Apr 2020 11:00:57 GMT

Vielen Dank, aber ich benötige eine Lösung für LODAS. Interessant wäre auch, ob 100% Kurzarbeit eine Erstattung seitens der Agentur für Arbeit erfolgt für die fiktiven Zuschläge.

KUG und steuerfreie Zuschläge

Monique_Müller — Tue, 07 Apr 2020 09:52:18 GMT

Hallo,
in LODAS ist es genauso, wie in Lohn und Gehalt.

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Wed, 08 Apr 2020 07:01:47 GMT

Dank e für die Antwort. Muss ich also gar keine Steuerpflichtige Lohnart für die Zuschläge anlegen? Gibt es ein Dokument in dem alles erklärt wird. Im Moment stehe ich etwas auf der Leitung und benötige ein detaillierte Anleitung.

KUG und steuerfreie Zuschläge

RoSa-81 — Wed, 08 Apr 2020 07:59:45 GMT

https://www.datev-community.de/t5/Personalwirtschaft/Kurzarbeit-Krank-Durchschnitte/m-p/23105#M3707

Hier habe ich mit für die Zuschläge die LA 411 abgeguckt.. vieleicht hilft das ja..

Ich habe das SOLL Entgelz hier mit den Durchschnittswerten erhöht. so dass dies bei der KUG Berechnung berücksichtigt wurde.

Viele Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Wed, 08 Apr 2020 13:35:28 GMT

Wie gebe ich in LODAS einen fiktiven Zuschlag ein? Mit meiner bisherigen Lösung wird der Zuschlag zu Lasten des Arbeitgebers ausgezahlt.

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Wed, 08 Apr 2020 13:43:11 GMT

Also über die LA 411 die rechnerischen Zuschläge in den Bewegungsdaten erfasst?

KUG und steuerfreie Zuschläge

RoSa-81 — Wed, 08 Apr 2020 15:42:58 GMT

Zur Erfassung der fiktiven Zuschläge habe ich mir in einer Excel Tabelle die durchschnittswerte der letzten drei Monate pro Mitarbeiter pro Tag errechnet und diese dann in den Bewegungsadten mit BS 2 und LA 411 pro Tag erfasst.

So wurde das Soll Entgelt angepasst und das KUG berücksichtigt die Zuschläge.

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Thu, 09 Apr 2020 07:42:50 GMT

Danke, das scheint mir eine praktikable Lösung. Ist das schon mal durch eine Prüfung der Bundesagentur für Arbeit gegangen? Gibt es dazu einen Hinweis in einem DATEV Dokument?

Erfassung über das Kalendarium, oder als Summe über die Bewegungsdaten. Grundsätzlich erfasse ich die KUG Stunden, wenn möglich über die Bewegungsdaten.

KUG und steuerfreie Zuschläge

RoSa-81 — Tue, 14 Apr 2020 13:08:08 GMT

Hallo,

ich habe die LA 411 über die Bewegungsdaten erfasst. Über das Kalendarium nur bei Krankheit.

Speziell bei Krankheit vor KUG muss die Eingabe über das Kalendarium erfasst werden um den Antrag für die Krankenkasse zu erhalten.

Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

Wolfgang_Stein — Wed, 15 Apr 2020 13:35:53 GMT

Hallo,

ein Dokument bzgl. fiktiver Zuschläge gibt es in der Informationsdatenbank nicht. Im Dokument 1008704 ist die Lohnart 411 erläutert.

Der Korrekturbetrag des Soll-Entgelts kann über die Bewegungsdaten mit Bearbeitungsschlüssel 2 eingegeben werden.

Mit freundlichen Grüßen
Wolfgang Stein
Personalwirtschaft
DATEV eG

KUG und steuerfreie Zuschläge

Sandi — Wed, 29 Apr 2020 18:57:57 GMT

Hallo Herr Stein,

das mit LA 411 hat funktioniert-KUG passt. Wie bekomme ich aber jetzt die Information auf die Abrechnung, dass der Mitarbeiter sieht, dass wir 540.-€ Durchschnittszuschläge berücksichtigt haben?

KUG und steuerfreie Zuschläge

Thomas_Kahl — Thu, 30 Apr 2020 06:06:48 GMT

Im Zweifel würde ich das als Freitext erfassen. Personaldaten > Auswertungssteuerung

KUG und steuerfreie Zuschläge

a_matheis — Thu, 30 Apr 2020 07:18:12 GMT

Bei unseren Gaststätten haben wir uns folgendes überlegt:

Bei Arbeitnehmern, die üblicherweise Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge bekommen, sind diese Zuschläge bei der Berechnung des fortzuzahlenden Entgelts bei Krankheit und Urlaub zu berücksichtigen (Phantomlohn). Nachdem die Stunden nicht tatsächlich geleistet wurden sind sie steuer- und sozialversicherungspflichtig.

Im Krankheitsfall ist der AN so zu vergüten als ob er gearbeitet hätte. D.h. wenn ein AN an einem Sonntag, an dem er im Dienstplan eingeteilt ist, krank ist, rechnen wir die fiktiven Sonntagsstunden ab.

Für Urlaubzeiten bemisst sich das Entgelt nach dem Verdienst, den der AN in den letzten 13 Wochen vor Beginn des Urlaubs erhalten hat. Dazu haben wir einen Durchschnittsspeicher im Lohn eingerichtet.

Bundesagentur für Arbeit - FAQ zum Kurzarbeitergeld

Nach diesen FAQ der Arbeitsagentur haben wir uns jetzt entschlossen, bei AN, die feste Arbeitstage haben, die fiktiven Stunden nach Dienstplan zu berechnen. Bei AN ohne feste Arbeitstage nehmen wir die Höhe der Zuschläge aus dem letzten vollen abgerechneten Monat und erhöhen das Soll-Entgelt entsprechend. Den Durchschnittsspeicher lassen wir außen vor.

KUG und steuerfreie Zuschläge

März — Sun, 31 May 2020 14:16:05 GMT

Hallo,

ich hätte eine grundsätzliche Frage:

gesetzlich normiert ist die Lohnfortzahlungspflicht der SFN-Zuschläge bei Urlaub, Feiertag und Krank.

Woraus ergibt sich die Pflicht zur Fortzahlung der SFN-Zuschläge (als Phantomzuschläge) bei Kurzarbeit?

Danke vorab

KUG und steuerfreie Zuschläge

kleinerotehexe — Sun, 31 May 2020 17:05:57 GMT

Hallo,

mir ist ebenfalls nur die gesetzliche Entgeltfortzahlungspflicht bei Urlaub und Krankheit bekannt. Bei Kurzarbeit sehe ich keine Entgeltfortzahlungspflicht, da die gesetzliche Grundlage hierfür fehlt.

Hat es jemand arbeitsrechtlich und sv-rechtlich prüfen lassen?

Viele Grüße

Eva

KUG und steuerfreie Zuschläge

MaRo2020 — Tue, 02 Jun 2020 06:44:56 GMT

Guten Morgen,

ich habe einen ähnlichen Fall und weiß noch nicht wie ich es handhaben soll.

Die Gaststätte zahlt trotz Kug den Sonntagszuschlag weiter. Bisher waren das immer monatlich

40h, gebucht mit StLA 114. Somit erhielt der MA 200€.

Wie handhaben Sie das jetzt genau mit den SFN bzw. wie sieht Ihre Buchung aus?

Ich würde eine neue Lohnart mit STLA 114 nehmen und bei Kug das Soll-Entgelt wählen und sv-und stpflichtig auswählen. Wäre das richtig? Aber wie weiter?

KUG und steuerfreie Zuschläge

Sandi — Tue, 02 Jun 2020 06:54:26 GMT

Hallo,

wir haben das über den Anwalt klären lassen.

KUG und steuerfreie Zuschläge

Sandi — Tue, 02 Jun 2020 06:55:59 GMT

Hallo,

man muss unterscheiden, ob es sich um tatsächlich erarbeitete oder fiktiv bezahlte Sonntagszuschläge handelt.

KUG und steuerfreie Zuschläge

RoSa-81 — Tue, 02 Jun 2020 07:39:42 GMT

Hallo,

hier die Definition der Arbeitsagentur zum Sollentgelt.

Für mich erschließt sich hieraus u.a. , dass die Zuschläge für Nachtarbeit mit den Vormonatswerten im Sollentgelt berücksichtigt werden können.

https://www.alg-i.de/kurzarbeit/sollentgelt.html

Zusammensetzung Sollentgelt

Arbeitnehmer mit Monatseinkommen

Zusammengesetzt ist das Sollentgelt diesbezüglich jedoch nur aus den jeweiligen Einnahmen, die einer Beitragspflicht unterliegen. Auf Basis des SGB III (genauer § 342 ff.) werden weder einmalige Leistungen noch Mehrarbeitsentgelte in die Kalkulation mit einbezogen. Es werden also grundsätzlich nur die Entgelte zur Berechnung hinzugezogen, die auf Basis des vereinbarten Arbeitsverhältnisses vertraglich festgeschrieben sind. Je nach Arbeitsverhältnis des Arbeitnehmers gehören zum Sollentgelt unterschiedliche Einkommenspunkte.

Wird beispielsweise im Einzelfall ein monatliches Einkommen gezahlt, schließt das Sollentgelt alle Lohnarten mit ein, als da wären der eigentliche Monatslohn oder vereinbarte vermögenswirksame Leistungen, die zunehmend als Modell zur Altersvorsorge in Unternehmen angeboten und von Arbeitnehmern gut angenommen werden. In der so genannten Verarbeitungsklasse 71 zur Sollentgelt-Ermittlung erhalten diese Einkommensarten die Verschlüsselungsnummer 1. Die Nummer 2 wird an variable Bezüge vergeben, die vielen Mitarbeitern zustehen. Diese Bezüge können in Form von Feiertagszuschlägen, Nachtarbeitsbezügen anfallen. Für den jeweiligen Monat der Kurzarbeit können diese Bezüge nicht erhoben werden. Schließlich befindet sich der Empfänger in besagter Kurzarbeit. Errechnet werden die Bezüge in diesem Fall mithilfe der Daten aus dem Vormonat oder entsprechend dem Vorvormonat.

KUG und steuerfreie Zuschläge

kanzleiefa — Tue, 02 Jun 2020 07:43:26 GMT

@ RoSa-81:

Ich stimme zu, da aber tatsächlich nicht gearbeitet wurde somit steuerpflichtig. Die Zuschläge erhöhen somit das Bruttoentgelt.

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Tue, 02 Jun 2020 07:52:15 GMT

Hallo MaRo2020,

ich habe mit der Stammlohnart 101 eine Lohnart für Sonntagszuschläge Steuer- und SV-Pflichtig angelegt. Die Lohnveränderung habe ich angepasst und unter dem Reiter KUG habe ich geschlüsselt, dass diese Lohnart zum Soll-Entgelt gehört.

Da es sich um Zuschläge handelt, die nicht tatsächlich erarbeitet wurden, sind diese Steuer- und Sozialversicherungspflichtig.

Die Zahlung dieser Zuschläge erfolgt zu Lasten des Arbeitgebers, das keine Erstattung durch die Agentur für Arbeit erfolgt.

Alternativ kann man das Soll-Entgelt um die fiktiven Zuschläge erhöhen. Das ist aber nur dann eine Lösung, wenn der Arbeitgeber, anders als in Ihrem Fall, die Zuschläge nicht pauschal tatsächlich zahlen möchte während der Kurzarbeit.

KUG und steuerfreie Zuschläge

MaRo2020 — Tue, 02 Jun 2020 08:26:21 GMT

Hallo,

die Zuschläge wurden für den Monat nicht erarbeitet, wegen Kurzarbeit, sollen aber trotzdem gezahlt werden.

KUG und steuerfreie Zuschläge

RoSa-81 — Tue, 02 Jun 2020 08:42:25 GMT

Hallo,

ich würde gerne nochmal eruieren wie hier der allgmeine Konsens zur Zahlung der Zuschläge im Rahmen des KUG ist.

Die Definition der Arbeitsagnetur verweis auf die Definition SGB III (genauer § 342 ff.)

Hier steht:

§ 14 SGB IV Arbeitsentgelt

(1) Arbeitsentgelt sind alle laufenden oder einmaligen Einnahmen aus einer Beschäftigung, gleichgültig, ob ein Rechtsanspruch auf die Einnahmen besteht, unter welcher Bezeichnung oder in welcher Form sie geleistet werden und ob sie unmittelbar aus der Beschäftigung oder im Zusammenhang mit ihr erzielt werden. Arbeitsentgelt sind auch Entgeltteile, die durch Entgeltumwandlung nach § 1 Absatz 2 Nummer 3 des Betriebsrentengesetzes für betriebliche Altersversorgung in den Durchführungswegen Direktzusage oder Unterstützungskasse verwendet werden, soweit sie 4 vom Hundert der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung übersteigen.

Heißt das nicht, das die Zuschläge zum Arbeitsentgelt gehören?

Sie sind ja, da diese nicht tatsächlich erbracht wurden, auch Beitragspflichtig und bilden einen nicht unerheblichen Teil des des Lohns.

Ich habe die Anmerkung von Kanzleiefa so verstanden, dass hier die Zuschläge steuerpflichtig vom Arbeitgeber weitergezahlt werden müssten.

Handhaben Sie das so?

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Tue, 02 Jun 2020 08:56:14 GMT

Hallo RoSa-81,

ich habe bei meinem Mandanten das Soll-Entgelt erhöht, da die Zuschläge bei meinem Mandanten nur dann gezahlt werden, wenn auch tats. erarbeitet. Es handelt sich also um einen fiktiven Zuschlag für die Berechnung.Für die Erhöhung habe ich den Durchschnitt der Zuschläge der letzten drei Monate vor KUG ermittelt und erhöhe jetzt monatlich das Soll-Entgelt um diesen Betrag. Hierzu gibt es Stammlohnart 411 Korrektur Sollentgelt.

Da ab Mai wieder teilweise Zuschläge erarbeitet wurden, habe ich ab diesem Zeitpunkt das Soll-Entgelt nur noch um die Differenz zwischen tats. erarbeitet und fiktiver Zuschläge erhöht. Die tats. erarbeiteten Zuschläge habe ich als steuer- und sozialversicherungsfrei abgerechnet.

Bitte gucken Sie auch die Beiträge von Anfang an noch einmal durch. Hier gibt es noch gute und wichtige Hinweise und Tipps zu diesem Thema. Auch sind hier einige "Grundlagen" erklärt. Ich habe zuerst auch wie der Ochs vorm Berge da gestanden.

KUG und steuerfreie Zuschläge

kanzleiefa — Tue, 02 Jun 2020 08:56:55 GMT

Ich versuche unsere Auffassung noch einmal zusammenzufassen:

Der Arbeitnehmer bietet seine Arbeitskraft an, kann aber nicht arbeiten - er hält den Ausfall im Rahmen der Vorschriften zu KUG erstattet.

Regelmäßig hat der Arbeitnehmer steuerfreie Zuschläge zum Arbeitslohn erhalten, wenn er gearbeitet hat. Das waren Sonn- und Feiertagszuschläge bzw. Nachtzuschläge.

Wenn der Arbeitnehmer nun krank oder urlaubsbedingt nicht arbeitete, wurde/musste ihm der Lohn/das Gehalt um die regelmäßig erarbeiteten steuerfreien Zuschläge erhöht werden, allerdings steuerpflichtig, da er tatsächlich nicht arbeitete (sog. Phantomlohn).

Ähnlich sehen wir es bei KUG. Der Arbeitnehmer bietet seine Arbeitskraft an, kann aber nicht arbeiten, so dass er Anspruch auf den Phantomlohn hat.

Zu Fragen der Schlüsselung bitte die Fachleute fragen.

KUG und steuerfreie Zuschläge

RoSa-81 — Tue, 02 Jun 2020 09:01:40 GMT

Hallo März,

hierzu ein Auszug aus der Seite der Arbeitsagentur:

Das ist eindeutig 🙂

Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

ursulalehmann — Tue, 02 Jun 2020 09:04:05 GMT

Hallo Ro-Sa-81,

deshalb die Lösung mit der Erhöhung des Soll-Entgelts über Lohnart 411...

Viele Grüße!

KUG und steuerfreie Zuschläge

RoSa-81 — Tue, 02 Jun 2020 09:04:19 GMT

Hallo Kanzleiefa,

genau, und dieser sog. Phantomlohn wird über KUG, wenn das Sollentgeltgelt entsprechend erhöht ist, erstattet.

Grüße

KUG und steuerfreie Zuschläge

Lohnbüro80 — Mon, 22 Jun 2020 20:23:24 GMT

Hat jemand einen Tipp für mich!

vor Corona hat unser Restaurant pauschal ermittelte SFN als Abschlagszahlungen geleistet, Steuer und sv frei. Die Summen waren jeden Monat gleich, Abgleich erfolgte immer am Jahresende.

der Chef sagte damals im März zu uns, dass die Zuschläge im März komplett rausgenommen werden sollen.

im April (vollausfall) habe ich dann Zuschläge erhalten, die ich Pflichtig abrechnen sollte. Im Mai ebenfalls.

wie würdet ihr jetzt im Juni vorgehen, kein vollausfall mehr. Der Chef hat mir jetzt wieder Abschläge für die sfn gegeben anhand des arbeitsplanes 2020!

Er möchte dass sie frei gemacht werden, ich hingegen hab da ein schlechtes Gefühl bei.

Kann mir jemand helfen?

KUG und steuerfreie Zuschläge

martinkramer — Wed, 01 Jul 2020 20:25:23 GMT

Liebe DATEV,

in den DEHOGA-Mitteilungen (siehe Nr. 24) steht, dass die Agentur für Arbeit seit Anfang Juni 2020 der Auffassung ist, dass die SFN-Zuschläge zum Soll-Entgelt gehören, obwohl an den betreffenden Tagen aufgrund der Kurzarbeit nicht gearbeitet wurde. Die Zuschläge werden dann sv-pflichtig und sind damit dem Soll-Entgelt hinzuzurechnen.

In sämtlichen Fortbildungen der Datev wurde eindeutig gesagt, dass diese Zuschläge NICHT in das Soll-Entgelt gehören, wenn sie bisher (also vor der Kurzarbeit) sv-frei ausbezahlt wurden. Wie steht denn die DATEV zur neuen Auffassung der Agentur für Arbeit? Eine offizielle Verlautbarung hierzu habe ich leider nicht gefunden.

KUG und steuerfreie Zuschläge

Wolfgang_Stein — Mon, 06 Jul 2020 13:58:27 GMT

Hallo Herr Kramer,

werden SFN Zuschläge abgerechnet bzw. gezahlt, die nicht erarbeitet wurden (z.B. bei Urlaub oder Krankheit), sind diese Zuschläge pflichtig abzurechnen und dem Sollentgelt zuzuordnen.
Hierfür kann beispielsweise die Stammlohnart 101 verwendet werden.
Die Lohnart kann unter Mandantendaten I Lohnarten I in der Registerkarte Kug dem Sollentgelt zugeordnet werden.

Mit freundlichen Grüßen
Wolfgang Stein
Personalwirtschaft
DATEV eG