Thema "Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung" in Personalwirtschaft

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

Bahi2025 — Mon, 20 Jul 2026 07:01:07 GMT

Hallo,

In einer Praxis kaufen die angestellten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter eigenständig weiße Hosen/ Schuhe. Dabei handelt es sich um gewöhnliche bürgerliche Kleidung und nicht um typische Berufskleidung oder Kleidung eines speziellen Anbieters für Arzt- oder Pflegebekleidung.

Aus den Bezeichnungen auf den eingereichten Belegen lässt sich jedoch erkennen, dass die Hosen und Schuhe für den betrieblichen Einsatz bzw. zur Nutzung im Praxisbetrieb angeschafft wurden. Die Kosten werden den Mitarbeitenden anschließend vom Arbeitgeber in bar erstattet.

Teilweise liegen die Anschaffungskosten über 50,00 €.

Wie ist die lohnsteuerliche Behandlung in diesem Fall?

Handelt es sich bei der Kostenerstattung um steuerfreien Auslagenersatz bzw. eine lohnsteuerfreie Erstattung für Arbeitskleidung?
Falls die Erstattung steuerpflichtigen Arbeitslohn darstellt: Besteht die Möglichkeit, diese durch den Arbeitgeber pauschal zu versteuern?

Ps; Das BFH-Urteil vom 22.06.2006 (Az. VI R 21/05) besagt, dass vom Arbeitgeber gestellte Kleidung auch ohne Firmenlogo steuerfrei sein kann, sofern ein ganz überwiegendes eigenbetriebliches Interesse vorliegt. Maßgeblich ist eine einheitliche Kleidung für das Personal zur Corporate Identity, die vom Arbeitgeber vorgegeben wird und eine Tragepflicht während der Arbeitszeit umfasst. -> Nach diesem Urteil würde ich meinen das st.undsv.pflichtig ist.

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

jjunker — Mon, 20 Jul 2026 07:28:12 GMT

Gegen Frage. würde der AG die Kleidung beschaffen und die Rechnung auf ihn ausgestellt werden stünde St- und SV Pflicht nicht zur Debatte.

Warum sollte es in Ihrem Fall dann anders sein?

Aus den Bezeichnungen auf den eingereichten Belegen lässt sich jedoch erkennen, dass die Hosen und Schuhe für den betrieblichen Einsatz bzw. zur Nutzung im Praxisbetrieb angeschafft wurden.

Da habe ich noch ein Fragezeichen zu. Kaufen die AN die Kleidung alle beim gleichen Lieferanten (Annahme Engelbert & Strauß) oder ist das einzige gemeinsame Kriterium, dass die Kleidung z.B. weiß ist?

Anwaltskanzlei schreibt den Herren vor "hellblaues Hemd, hell braune Schuhe, Bügelfaltenhose in dunkelblau, farblich abgestimmter Gürtel." Damit würden die Teile nicht zu Berufsbekleidung werden.

Schwieriger Fall. Über wieviel reden wir denn? Im Zweifel als Easter EGG für die nächste SV Prüfung einbauen?

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

Bahi2025 — Tue, 21 Jul 2026 07:42:33 GMT

Die Mitarbeiter haben selbst eingekauft und den Belege den AG übergeben und der AG möchte die Ausgabe in bar an AN erstatten. Alle Belege sind aus unterschiedlichen Modegeschäften aber bei der Bezeichnung der Ware, kann man erkennen das es für betrieblich genutzt wird. Ja... schwieriges Thema.

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

hexhex — Tue, 21 Jul 2026 07:54:55 GMT

Wie soll denn die Bezeichnung der Ware aus einem normalen Modegeschäft auf eine ausschließlich betriebliche Nutzung hindeuten. Meiner Meinung nach kann das steuerfrei erstattet werden, was der Arbeitnehmer als Werbungskosten geltend machen könnte. Bei normaler bürgerlicher Kleidung sehe ich da eher schwarz, bzw. in dem Fall weiß. Unabhängig davon, ob es eine "Weiß"-Regel in der Praxis gibt oder ob die Mitarbeiter die Kleidung tatsächlich nur bei der Arbeit tragen. Normale weiße T-Shirts und Hosen sind keine typische Berufskleidung

Soweit meine Meinung "aus dem Bauch heraus"... ohne tiefergehende rechtliche Recherche.

Als Alternative evtl den Mitarbeitern Gutscheine für die Modegeschäfte bis 50 € (sofern noch nicht ausgeschöpft) zukommen lassen, mit denen sie dann dort diese Kleidung kaufen können.

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

Bahi2025 — Tue, 21 Jul 2026 08:05:17 GMT

Einige Beträge wurden den AN schon in bar erstattet. Wie wäre das dann im Lohn zu behandeln? Den erstatteten Betrag auf Brutto hochrechnen? Pauschal Verst. kommt nicht in Betracht?

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

Bahi2025 — Wed, 09 Sep 2026 11:24:13 GMT

Folgefrage; Wenn der AN sich bluetooth kopfhörer bestellt auf seinen Namen und der AG diesen Betrag bar erstatten möchte wie ist das im Lohn zu behandeln? Die Hörer werden für betriebliche Zwecke benötigt. Aber auch hier stellt sich halt die Frage; eine private Nutzung ist ja nicht ausgeschlossen. Es ist ja letztendlich Eigentum vom AN. das wäre m.E. ein gwV. oder Alternativ nach §37b zu versteuern.

Was wäre wenn es Eigentum vom AG wäre? Auch hier könnte der AG eine private Ntzg überlassen?

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

NaJu2008 — Wed, 09 Sep 2026 11:49:42 GMT

Grundsätzliche Frage: Liegt Barlohn vor? --> nachträgliche Kostenerstattung?

Eine RG die auf den AG ausgestellt ist, wirft diesbezüglich weniger Fragen in der nächsten Prüfung auf.

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

Bahi2025 — Wed, 09 Sep 2026 11:53:52 GMT

Barlohn, ja

Typische Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung? Lohnsteuerliche Einordnung

NaJu2008 — Wed, 09 Sep 2026 12:22:35 GMT

Damit bist du im steuer- und sv-pflichtigen Bereich.

Es sei denn du kannst z.B. einen Auslagenersatz oder einen anderen steuer- und sv-freien Sachverhalt begründen.