Thema "Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr" in Personalwirtschaft

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

LohnLodas1 — Mon, 23 Feb 2026 09:54:07 GMT

Hallo zusammen,

folgender Fall:

mit der Lohnabrechnung 01/2026 wurden normale Stunden nachberechnet.

Bearbeitungsmonat 01/20026, Nachberechnung 10/2025 + 11/2025 + 12/2025.

Die SV wurde in 2025 verbeitragt.

Bei der Lohnsteuer steht auf den Nachberechnungen: Steuerbrutto Folgejahr.

Auf der Abrechnung 01/2026 erscheint dieses Steuerbrutto.

Allerdings wird keine Lohnsteuer einbehalten. Kann das sein?

Das Steuerbrutto 2025 betrug insgesamt 22.712,-.

Vielen Dank für hilfreiche Rückmeldungen.

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

Kristin_Frohmeyer — Wed, 25 Feb 2026 08:11:35 GMT

Hallo @LohnLodas1,

ja, das kann sein.

Sozialversicherungsrechtlich gilt das Entstehungsprinzip. Die Beiträge werden dann fällig, wenn der Anspruch des Arbeitnehmers auf das Arbeitsentgelt entstanden ist.

Steuerrechtlich gesehen gilt sowohl für laufende Bezüge als auch für sonstige Bezüge das Zuflussprinzip. Die Lohnsteuerschuld entsteht zu dem Zeitpunkt, in dem der Arbeitslohn dem Arbeitnehmer zufließt.

Für die Berechnung der Lohnsteuer werden die Steuermerkmale des aktuellen Abrechnungsmonats zu Grunde gelegt.

Weitere Informationen zur Nachberechnung in das Vorjahr finden Sie in unserem Hilfe-Dokument 1034430 - Nachberechnung Vorjahre - Grundlagen.

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

OlafB — Wed, 13 May 2026 08:15:22 GMT

Hallo Frau Frohmeyer,

wir haben folgenden Fall:

Berechnen nachträglich im April 2026 für November 2025 und Dezember 2025 nach. Auf den Abrechnungen November und Dezember 2025 steht nun Steuerber. FJ, aber im April 2026 wird keine Lohnsteuer auf diese Werte einbehalten sondern diese Werte dann als Sonstiger Bezug ausgewiesen, ohne Steuerabzug.

Anmerkung: Das zusätzliche Steuerbrutto aus den beiden Monaten (November und Dezember 2025) beträgt insgesamt 3.729,81 € Bei Steuerklasse 4 mit zwei Kindern. Es müsste daher schon Lohnsteuer anfallen.

Ist das trotzdem richtig?

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

Claudia- — Wed, 13 May 2026 10:07:24 GMT

Was verdient den der Mitarbeiter 2026 monatlich?

Werden davon Steuern abgezogen?

Er hat in 2026 ja auch erstmal einen Steuerfreibetrag auf den auch die NB angerechnet wird, daher kann es ein das keine LST anfallen, da er mit seinem monatlichen Gehalt x12 Monate + Nachzahlung immer noch unterm Freibetrag der Steuerklasse 4 ist.

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

Uwe_Lutz — Wed, 13 May 2026 10:13:24 GMT

@OlafB schrieb:

Auf den Abrechnungen November und Dezember 2025 steht nun Steuerber. FJ, aber im April 2026 wird keine Lohnsteuer auf diese Werte einbehalten sondern diese Werte dann als Sonstiger Bezug ausgewiesen, ohne Steuerabzug.

Ist das trotzdem richtig?

Nachberechnungen aus dem Vorjahr werden im aktuellen Jahr steuerlich immer als sonstiger Bezug über die Jahrestabelle versteuert. Sofern also das normale laufende Entgelt so niedrig ist, dass keine Lohnsteuer anfällt, kann dies bei der Nachberechnung auch der Fall sein.

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

OlafB — Wed, 13 May 2026 11:09:32 GMT

@Claudia- :

@Uwe_Lutz

Das monatliche Gehalt beträgt 3.075,- € und davon wurden immer monatlich Steuern abgezogen. War also nicht zu niedrig für einen Steuerabzug, und da bei den Monaten zusammen jetzt über diese 3.075,- € ist es für uns doch recht ungewöhnlich das keine Steuern abgezogen werden.

Es ist leider eine Korrektur aus einem Urteil eines Arbeitsprozesses, das sich über das Jahr hinweg zog. Daher jetzt auch erst die finale Richtigstellung.

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

M_Krebs — Wed, 13 May 2026 12:01:38 GMT

Hallo,

also ist der Mitarbeiter schon ausgeschieden?

Wahrscheinlich zum 31.12.25?

Dann hat er in 2026 keine Einkünfte und der Einmalbezug wird, wie schon geschrieben, nach der Jahrestabelle berechnet.

Dann kann es durchaus sein, dass keine Lohnsteuer anfällt.

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

OlafB — Wed, 13 May 2026 12:03:23 GMT

@M_Krebs

Korrekt, zum 31.12.2025.

Dann ist es der Effekt durch die Jahreslohnsteuertabelle.

Danke für eure Unterstützung!

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

Uwe_Lutz — Wed, 13 May 2026 13:21:16 GMT

MOMENT!

Wenn der Mitarbeiter nicht mehr tätig ist, müssen noch Daten erfasst werden, damit die LSt-Berechnung korrekt erfolgt. Die automatische Ermittlung des Jahresverdienstes erfolgt nur bei laufenden Beschäftigungen.

Bei ausgeschiedenen Arbeitnehmern und nachträglicher Abrechnung eines Einmalbezugs muss der Restverdienst manuell erfasst werden

Und Sie müssen in dem Fall natürlich auch klären, ob er mit seiner bisherigen LSt-Klasse abgerechnet werden kann/soll (und für ELStAM für den Monat neu angemeldet wird) oder ob er woanders tätig ist und die Nachzahlung nach StKl 6 abgerechnet werden muss.

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

OlafB — Wed, 13 May 2026 14:46:34 GMT

@Uwe_Lutz :

Den Restverdienst hinterlegen, wenn er im Dezember 2025 ausgeschieden ist!? Sie meinen den zu erwartenden Restverdienst bei dem anderen Arbeitgeber?

Unser Mandant weis nicht mehr ob der Mitarbeiter wieder arbeitet oder noch auf Arbeitssuche sich befindet. Da die Parteien (Arbeitgeber und Arbeitnehmer) nicht im Guten auseinander gegangen sind, wird es hier wohl auch schwierig sein, an weitere Informationen zu kommen.

Sie meinen mit dem Restverdienst was zu erwarten ist bei einem anderen Arbeitgeber?

Eine Neuanmeldung in ELSTAM wäre nur in dem Fall notwendig, wenn der betreffende Arbeitnehmer inzwischen woanders arbeitet, verstehe ich das richtig?

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

Uwe_Lutz — Wed, 13 May 2026 16:00:47 GMT

Moin,

die Neuanmeldung ELStAM ist für den Auszahlungsmonat in 2026 verpflichtend. Entweder als Haupt- oder Nebenarbeitgeber. Wenn keine Infos zu erhalten sind, mal den RA des Arbeitgebers fragen, wie damit umgegangen werden soll.

Und als Restverdienst ist der zu erwartende Verdienst des aktuellen Jahres (also 2026) anzugeben. Wenn es dazu keine Angaben gibt, kann man unterstellen, dass der vorherige Verdienst beim alten Arbeitgeber auch weiter als Verdienst vorliegt.

Viele Grüße

Uwe Lutz

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

M_Krebs — Fri, 15 May 2026 05:48:46 GMT

Guten Morgen,

in Ergänzung zu dem was Herr Lutz geschrieben hat, noch die Anmerkung, dass ggf. die Agentur für Arbeit auch noch Ansprüche anmelden kann.

Sollte sich der Arbeitnehmer arbeitsuchend gemeldet haben und Sie haben eine Arbeitsbescheinigung ausgestellt, würde ich bei der Agentur nachfragen, ob von der Nachzahlung noch etwas einbehalten werden muss.

Solche Fälle hatten wir in der Vergangenheit auch schon öfters.

Grüße

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

Claudia- — Mon, 18 May 2026 06:59:39 GMT

Wie ist das zu verstehen? Wenn der Mitarbeiter eine Nachzahlung vom Arbeitgeber bekommt, dann erhöht das doch sein Brutto während der Beschäftigungszeit. Dementsprechend hat der Mitarbeiter doch dann auch einen höheren Anspruch auf ALG und müsste von der Arbeitsagentur eventuell eine Nachzahlung bekommen, aber doch nichts zurückzahlen.

Oder verstehe ich das falsch?

Nachberechnung ins Vorjahr Steuerbrutto Folgejahr

M_Krebs — Mon, 18 May 2026 07:14:18 GMT

Ich hatte das so gemeint, falls sich bei dem Mitarbeiter durch ein Urteil/Vergleich das Ausscheidedatum verändert und er für die jetzt nachberechneten Monate schon Leistungen bezogen hat, kann es durchaus sein, dass die Agentur Ihre Ansprüche geltend macht.