Thema "Nachberechnung Lohnsteuer bei Änderung Kinderfreibetrag aus ELSTAm" in Personalwirtschaft

Nachberechnung Lohnsteuer bei Änderung Kinderfreibetrag aus ELSTAm

amuero — Thu, 31 Jul 2025 13:31:34 GMT

Hallo,

ich habe mal eine Frage zu Kinderfreibetrag und Lohnsteuer. Normalerweise sollte sich doch die Eintragung eines Kinderfreibetrages von 0,5 nicht in der Lohnsteuer auswirken - nur, so wie ich es gelesen habe nur im Soli und Kirchensteuer. Warum wird mir dann nach Einspielen von neuen ELSTAM-Daten (Stkl. 1/ 0,5 KFB) seit Juni 2025 (Abrechnung war da schon erfolgt für Juni) eine Nachberechnung für Juni 2025 ausgegeben mit höherer Lohnsteuer? Der Mitarbeiter muss also nachzahlen?

Es hat sich keine Steuerklasse geändert. Lediglich ist ein Kind dazu gekommen. Gehalt ist gleich geblieben zum Vormonat. Es fällt auch kein Soli und Kirchensteuer an.

Es wäre schön, wenn sich hier jemand mal Zeit nehmen würde für eine kurze Erklärung.

Herzliche Grüße

A. Müller

Nachberechnung Lohnsteuer bei Änderung Kinderfreibetrag aus ELSTAm

Uwe_Lutz — Thu, 31 Jul 2025 13:34:59 GMT

Moin,

wenn jetzt ein Kind vorliegt, liegt eine Elterneigenschaft vor, so dass sich die Pflegeversicherung reduziert.

Da die Pflegeversicherung als abzugsfähiger Vorsorgeaufwand auf die Höhe der Lohnsteuer auswirkt, erhöht sich die Lohnsteuer durch die reduzierte Pflegeversicherung, da weniger Vorsorgeaufwand vorliegt.

Viele Grüße

Uwe Lutz

Nachberechnung Lohnsteuer bei Änderung Kinderfreibetrag aus ELSTAm

amuero — Thu, 31 Jul 2025 14:09:41 GMT

Danke für den schnellen Beitrag. Haben wir hier auch überlegt, ob es daran liegt, aber ich meine gelesen zu haben, das in der Lohnsteuertabelle nur Sonderausgaben Pauschbeträge berücksichtigt werden - also kann es dann doch nicht an den individuell zu zahlenden Beträge liegen...

Nachberechnung Lohnsteuer bei Änderung Kinderfreibetrag aus ELSTAm

Uwe_Lutz — Thu, 31 Jul 2025 14:28:58 GMT

Da das nicht mehr in "Lohnsteuertabellen" abgebildet wird, sondern ein elektronischer Programmablaufplan besteht, wird dies schon ziemlich individuell ermittelt.

Nach §39b Absatz 2 Satz 5 Buchstabe c EStG wird bei der Berechnung der Lohnsteuer berücksichtigt:

für die Pflegeversicherung bei Arbeitnehmern, die in der sozialen Pflegeversicherung versichert sind, in den Steuerklassen I bis VI in Höhe des Betrags, der bezogen auf den Arbeitslohn unter Berücksichtigung der Beitragsbemessungsgrenze und den bundeseinheitlichen Beitragssatz dem Arbeitnehmeranteil eines pflichtversicherten Arbeitnehmers entspricht, erhöht um den Beitragszuschlag und vermindert um die Abschläge des Arbeitnehmers nach § 55 Absatz 3 des Elften Buches Sozialgesetzbuch, wenn die Voraussetzungen dafür vorliegen

Viele Grüße

Uwe Lutz

Nachberechnung Lohnsteuer bei Änderung Kinderfreibetrag aus ELSTAm

lohnexperte — Fri, 01 Aug 2025 09:15:01 GMT

Hallo @amuero ,

mich verwirrt ihre zweite Frage:

@amuero schrieb:

Warum wird mir dann nach Einspielen von neuen ELSTAM-Daten (Stkl. 1/ 0,5 KFB) seit Juni 2025 (Abrechnung war da schon erfolgt für Juni) eine Nachberechnung für Juni 2025 ausgegeben mit höherer Lohnsteuer? Der Mitarbeiter muss also nachzahlen?

Dass die Lohnsteuer höher wird, hatte @Uwe_Lutz ja schon dargelegt. Sie wird aber nur deswegen höher, weil sich die SV-Beiträge ermäßigen (kein Zusatzbeitrag mehr zur PV?). Demnach müsste der Mitarbeiter per Saldo nichts nachzahlen.

Wenn allerdings bisher schon kein Zusatzbeitrag gezahlt wurde (weil die Elterneigenschaft vorliegt) und nun ein Kind "hinzugekommen" ist; das andere, die Elterneigenschaft begründende Kind allerdings älter als 25 ist, bleibt der SV-Abzug gleich und die LSt dürfte sich nicht ändern.

Handelt es sich um einen freiwillig versicherten, für den Sie auf der Lohnabrechnung nur die LSt-Abzüge, nicht aber die Beitragszahlungen zur freiwilligen KV sehen?

Fazit: Mit Kindern wird alles komplexer; selbst die Lohnabrechnung. 😉