Thema "Darlehen + Sachbezug über 50 EUR" in Personalwirtschaft

Darlehen + Sachbezug über 50 EUR

BG_MORA — Wed, 13 Mar 2024 11:00:59 GMT

Guten Tag zusammen,

wir haben einen monatlichen stf.+sv-freien Sachbezug der mit der Stammlohnart 869 abgerechnet wird. Nun haben wir einen Mitarbeiter mit einem AG-Darlehen der durch den geldwerten Vorteil die Freigrenze von 50 € überschreitet.

Nun schaffe ich es leider nicht, dass sowohl die 50 € + der geldw. Vorteil steuerpfl. abgerechnet werden.

Wenn ich die LoA 237 rauslösche und diese durch einen Steuerpflichten Sachbezug ersetze, dann wird der Zinsvorteil wieder steuerfrei berechnet. Habe ich einen Denkfehler?

Danke und viele Grüße

Darlehen + Sachbezug über 50 EUR

cro — Wed, 13 Mar 2024 11:37:37 GMT

Nur eine Zwischenfrage. Die Gesamtdarlehen an den AN liegen also nicht unter dem zinsfreien Betrag von 2.600 € lt. BMF? Erst dann ist der Sachbezug ja notwendiger Weise nicht mehr stfr.

Darlehen + Sachbezug über 50 EUR

BG_MORA — Wed, 13 Mar 2024 11:43:55 GMT

@cro Also diese Grenze sagt mir jetzt gar nichts, aber das Darlehen liegt deutlich über dieser Grenze.

Darlehen + Sachbezug über 50 EUR

cro — Wed, 13 Mar 2024 11:54:46 GMT

@BG_MORA schrieb:
@cro Also diese Grenze sagt mir jetzt gar nichts, aber das Darlehen liegt deutlich über dieser Grenze.

Hier die Fundstelle: LStH 2021 - Steuerliche Behandlung von… (bundesfinanzministerium.de)

Auszug daraus:

Zinsvorteile, die der Arbeitnehmer durch Arbeitgeberdarlehen erhält, sind Sachbezüge. Sie sind als solche zu versteuern, wenn die Summe der noch nicht getilgten Darlehen am Ende des Lohnzahlungszeitraums 2.600 € übersteigt.

Darlehen + Sachbezug über 50 EUR

BG_MORA — Wed, 13 Mar 2024 12:02:16 GMT

@cro danke für den link, sehr interessant, war mir noch nicht bekannt

Aber leider ist das noch nicht die Lösung meines Problems, da das Darlehen deutlich über der Grenze von 2600 € liegt.

Darlehen + Sachbezug über 50 EUR

pogo — Wed, 13 Mar 2024 12:31:42 GMT

Vermutlich hat man LODAS nicht beigebracht oder beibringen können, dass in diesem Fall beide Sachbezüge steuerpflichtig sein müssen.

Wenn es nicht noch einen Workaround gibt, musst du wohl mit 2 eigenen Lohnarten arbeiten, bis das Restdarlehen unter 2600€ ist.

Ich würde dabei versuchen, den automatisch berechneten Zinsvorteil immer über die Bewegungsdaten wieder herauszunehmen, damit du nicht in den Darlehenseinstellungen rumfummeln musst.

Darlehen + Sachbezug über 50 EUR

BG_MORA — Thu, 14 Mar 2024 08:08:04 GMT

@pogo Genauso habe ich es jetzt auch gemacht, bzw. habe ich die automatische Überwachung raus genommen und den Zinsvorteil über die Bewegungsdaten gebucht sowie eine neue LoA für den Sachbezug angelegt.

Danke an euch für den Hinweis mit der 2600 € Grenze!

Darlehen + Sachbezug über 50 EUR

Claudia_ — Tue, 09 Jun 2026 13:41:38 GMT

Hallo,

ich habe das gleiche Problem und ein Frage zur Lösung 🙂
Wenn der Zinsvorteil in den Bewegungsdaten erfasst wird, bleibt es trotzdem ein Sachbezug, der dann mit dem mtl. gewährten Sachbezug über der Freigrenze liegt und dann beides wird ST/SV pflichtig, oder ?

D.h. der Sachbezug 50,-€ St/SV frei muss dann auch angepasst werden ?

Ist diese Berechnung korrekt ?

Vorteil auf das Darlehen angewendet ( 3%vereinbarter Darlehnszins / Referenzzinssatz abzüglich Abschlage = 3,3936%)

14.000€ ×3,3936%=475,104€

Jährlicher geldwerter Vorteil: 475,10 €

Monatlicher Vorteil (für Lohnabrechnung)

475,10÷12=39,59€ St/SV Pflichtig

Im Brutto einfügen und im Netto wieder abziehen.... ?

Wäre nett wenn dazu jemand eine Meinung oder einen Hinweis hat.

DANKE