Thema "Volle Abschreibung von Hardwear" in Betriebliches Rechnungswesen

Volle Abschreibung von Hardware

ClaraE — Wed, 03 Mar 2021 15:42:21 GMT

Hallo zusammen,

nach einem neuen Urteil ist wohl auch ein Computer über GWG Grenze rückwirkend f. 2020 voll abzuschreiben.

Wie behandele ich diesen im Anlagevermögen (z.B. wenn er 1500,00 € kostet)

Buchung unter z. B. Kto. 0420. AFA Art ?. Eingerichtet im Anlagevermögen wurde dieser

mit Lin AFA und LFZ 3 Jahre.

Wie muss ich das ändern?

Volle Abschreibung von Hardwear

erickibler — Tue, 02 Feb 2021 08:30:42 GMT

Hallo.

Können Sie zum neuen Urteil mal eine Quelle zitieren?

Ändern Sie die LFZ der Abschreibung doch auf die restliche Anzahl an Monaten in 2020. Dann haben Sie ein voll abgeschriebenes Anlagegut.

Volle Abschreibung von Hardwear

mfloeter — Tue, 02 Feb 2021 08:32:37 GMT

Hallo,

meiner Meinung nach ist diese Regelung rückwirkend ab 01.01.2021 gültig.

Siehe hier:

Zur weiteren Stimulierung der Wirtschaft und zur Förderung der Digitalisierung werden bestimmte digitale Wirtschaftsgüter rückwirkend zum 1. Januar 2021 sofort abgeschrieben. Damit können insoweit die Kosten für Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung zukünftig im Jahr der Anschaffung
oder Herstellung steuerlich vollständig berücksichtigt werden. Gleichzeitig profitieren davon auch alle, die im HomeOffice arbeiten. Die Umsetzung soll untergesetzlich geregelt und damit schnell verfügbar gemacht werden.

Volle Abschreibung von Hardwear

deusex — Tue, 02 Feb 2021 08:37:46 GMT

Kennen Sie GOOGLE ? 😉

Steuern: Computer und Software lassen sich schneller abschreiben

oder da

So will der Staat jetzt Ihren neuen Laptop fördern

oder da

Die Elf-Milliarden-Euro-Steuerentlastung, die keiner mitbekam

Volle Abschreibung von Hardwear

Uwe_Lutz — Tue, 02 Feb 2021 08:57:38 GMT

@deusex schrieb:
Kennen Sie GOOGLE ? 😉

Schon, aber es war von einem Urteil die Rede, nach dem das für 2020 gelten solle. Da hilft Google dann auch nicht weiter.

Und die Neuregelung für 2021 ist noch nicht gesetzlich umgesetzt, so dass man hier auch noch nicht genau sagen kann, wie dies tatsächlich umgesetzt wird (Sofortabschreibung, Sonderabschreibung, GWG-Grenze für EDV anheben ....)

Viele Grüße

Uwe Lutz

Volle Abschreibung von Hardwear

ClaraE — Tue, 02 Feb 2021 09:01:28 GMT

Ist auch mein Gedanke. Habe das mit 2020 in Haufe gelesen.

Dann müssen wir wohl noch abwarten.

Volle Abschreibung von Hardwear

Uwe_Lutz — Tue, 02 Feb 2021 09:17:10 GMT

@ClaraE schrieb:
Ist auch mein Gedanke. Habe das mit 2020 in Haufe gelesen.
Dann müssen wir wohl noch abwarten.

Nein, mein Gedanke war es nicht. Ich habe davon auf jeden Fall noch nichts gehört.

Ich nehme an, dass dort eher etwas missverständlich war. Wenn Sie dies in Haufe noch wiederfinden, können Sie ja mal einen Link darauf geben.

Volle Abschreibung von Hardwear

deusex — Tue, 02 Feb 2021 09:27:31 GMT

Sie haben recht, Herr Lutz. Danke für den Hinweis.

Ein Urteil gibt es dazu definitiv nicht, denn einem Urteil geht ein Verfahren voraus und in vorliegendem Fall handelt es sich um Maßnahmen der Regierung zur Entlastung von Unternehmern und der Förderung der Digitalisierung, auch im nichtunternehmerischen Bereich. In diesem Fall: "Beschluss" und wird untergesetzlich geregelt und dieser wurde lt. Header Handelsblatt bereits durchgeführt.

Siehe auch da: Digitale Wirtschaftsgüter sofort abschreiben

Siehe Anlage: Beschluss vom 19.01.2021 Punkt 8.

Dank Google 😉

Volle Abschreibung von Hardwear

ClaraE — Tue, 02 Feb 2021 09:23:20 GMT

https://www.haufe.de/steuern/gesetzgebung-politik/digitale-wirtschaftsgueter-sofort-abschreiben_168_535036.html#:~:text=Nach%20dem%20Bund%2DL%C3%A4nder%2DBeschluss,2021%20sofort%20abgeschrieben%20werden%20k%C3%B6nnen.

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einmalnoch — Tue, 02 Feb 2021 14:27:29 GMT

Geregelt ist noch gar nichts. Im hier schon häufiger zitierten Beschluss der Bund Länder Komission wurde von einer schnellen untergesetzlichen Regelung gesprochen, also ein Erlass wird kommen (früher oder später).

Die Aussage zu einer Rückwirkung in das Jahr beruht auf einem Statement von Finanzmister Scholz der der gesagt haben soll, dass es auch beabsichtigt sei, bei Anschaffungen aus dem Jahr 2020 die Möglichkeit zu schaffen, deren Restwert vollständig abzuschreiben. Das klingt ja nun ganz anders.

Die Informationen stammen aus einem Blogbeitrag des NWB Experten Blogs

https://www.nwb-experten-blog.de/bund-laender-beschluss-sofortabschreibung-digitaler-wirtschaftsgueter-rueckwirkend-zum-01-01-2021/

Wobei der Beitrag evtl. nur registrierten Nutzern zur Verfügung steht.

Volle Abschreibung von Hardwear

bodensee — Tue, 02 Feb 2021 14:40:39 GMT

Und hier noch eine Quelle aus der NWB Datenbank: Einkommensteuer | Sofort-AfA für bestimmte digitale WG (Bundesregierung)

Zur Stimulierung der Wirtschaft und zur Förderung der Digitalisierung werden bestimmte digitale Wirtschaftsgüter rückwirkend zum 1.1.2021 sofort abgeschrieben (Beschluss v. 19.1.2021).

Hintergrund: Damit können insoweit die Kosten für Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung zukünftig im Jahr der Anschaffung oder Herstellung steuerlich vollständig berücksichtigt werden. Gleichzeitig profitieren davon auch alle, die im Home-Office arbeiten.

Hinweis

Die Umsetzung soll untergesetzlich geregelt und damit schnell verfügbar gemacht werden.

Zum Beschluss aus der Videoschaltkonferenz der Bundeskanzlerin mit den Regierungschefinnen und Regierungschefs der Länder am 19.1. 2021 gelangen Sie hier.

Lesen Sie zum Thema auch den Beitrag unseres Bloggers Dr. Timmy Wengerofsky im NWB Experten-Blog.

Volle Abschreibung von Hardwear

Uwe_Lutz — Fri, 19 Feb 2021 08:58:57 GMT

Ganz so einfach, wie sich dies Herr Scholz vorstellte, wird dies wohl doch nicht:

Steuerpolitik: Länder blockieren Scholz’ Milliarden-Steuersenkung (handelsblatt.com)

Volle Abschreibung von Hardwear

bodensee — Fri, 19 Feb 2021 09:24:09 GMT

Jap habe ich auch im Handelsblatt gelesen.

Sehr amüsant der Journalist meinte so in etwa, wer im StB Examen Hardware auf 1 Jahre abschreiben würde, würde wohl das Examen nicht bestehen. Daher Herr Scholz durchgefallen- aber er hat es ja auch nicht. 😂

Volle Abschreibung von Hardwear

freiherr — Wed, 03 Mar 2021 00:02:16 GMT

Inzwischen wurde die auf ein Jahr verkürzte Nutzungsdauer für "Computerhardware“ sowie „Betriebs- und Anwendersoftware" mit BMF-Schreiben vom 26.02.2021 veröffentlicht und kann daher ab sofort für neu angeschaffte und entsprechende Wirtschaftsgüter angewandt werden, die in früheren Wirtschaftsjahren angeschafft oder hergestellt wurden und bei denen eine andere als die einjährige Nutzungsdauer zugrunde gelegt wurde.

Die verkürzte Restnutzungsdauer kann also auch für jedes schon am 31.12.2020 betreffende Anlagegut über die Inventarübersicht für das Jahr 2021 eingegeben werden. Hierzu sei auf das DATEV Dokument 9218687 verwiesen.

Die Details finden sich im Dokument im Bereich "Abschreibung individuell über eine individuelle Bemessungsgrundlage, individuelle Restnutzungsdauer oder einen individuellen Restprozentsatz steuern".
Es empfiehlt sich, in der Kategorie "Individ.BMGL,Rest-ND,AfA-%" eine neue entsprechend gekürzte Restnutzungsdauer einzugeben, damit eine volle Rest-Abschreibung in 2021 erreicht wird.
In den Details der Änderung empfiehlt es sich aus Dokumentationsgründen einen Hinweis wie z.B. "Verkürzte RND gem. BMF v. 26.02.2021" im Feld Buchungstext anzugeben. Dann kann der Änderungsgrund auch nach längerer Zeit noch nachollzogen werden.
Das Anlagegut wird nach Bestätigung der Eingaben mit dem neuen AfA-Betrag abgeschrieben.

Viel Erfolg bei der Umsetzung.

Volle Abschreibung von Hardwear

renek — Wed, 03 Mar 2021 06:10:58 GMT

@ClaraE schrieb:
Hallo zusammen,

nach einem neuen Urteil ist wohl auch ein Computer über GWG Grenze rückwirkend f. 2020 voll abzuschreiben.

Wie behandele ich diesen im Anlagevermögen (z.B. wenn er 1500,00 € kostet)
Buchung unter z. B. Kto. 0420. AFA Art ?. Eingerichtet im Anlagevermögen wurde dieser
mit Lin AFA und LFZ 3 Jahre.

Wie muss ich das ändern?

STOPP.

Nur mal zur Klarstellung: "rückwirkend zum 1.1.2021" bedeutet nicht, dass dies in 2020 abgeschrieben wird, sondern in 2021! Um genau zu sein im Januar.

Bitte nicht im Jahresabschluss 2020 jetzt freudestrahlend den PC abschreiben. Das wäre - egal ob das BMF dann rechtens ist oder nicht einfach nur falsch!

Lass mich ja gerne eines besseren belehren, aber hier bleib ich hart.

Volle Abschreibung von Hardwear

olafbietz — Wed, 03 Mar 2021 06:53:45 GMT

Das sehe ich auch so. Interessant ist das Zusammenspiel mit der Überbrückungshilfe III...

Volle Abschreibung von Hardwear

renek — Wed, 03 Mar 2021 07:22:32 GMT

@olafbietz schrieb:
Das sehe ich auch so. Interessant ist das Zusammenspiel mit der Überbrückungshilfe III...

Stimmt. Denn hier kommt die Abschreibung bei manch einem dann richtig gut zur Geltung. Blöd nur das die Abschreibung nach bmf steuerlich ist. Handelsrechtlich bleibt alles beim alten und somit wieder - dem Grunde nach - keine Änderung bei der ÜH3 😄

Volle Abschreibung von Hardwear

olafbietz — Wed, 03 Mar 2021 07:34:24 GMT

Es sei denn, es ist ein Einnahmen-Überschuss-Rechner. Der hat keinen expliziten Handelsbereich.

Volle Abschreibung von Hardwear

renek — Wed, 03 Mar 2021 08:10:20 GMT

Als Bilanzbuchhalter weiß ich leider nicht was das ist 🤣

Nein, da haben Sie völlig Recht. Wobei ich aus meiner Zeit in der Kanzlei jetzt keinen EÜR kenne der dadurch gute AfA-Werte zusammen bekommen würde, dass es sich dann so gravierend in der ÜH3 auswirken würde.

Volle Abschreibung von Hardwear

Uwe_Lutz — Wed, 03 Mar 2021 10:37:10 GMT

@renek schrieb:

sondern in 2021! Um genau zu sein im Januar.

Genau ist das m.E. nicht.

Es liegt keine Sofortabschreibung vor. Die Nutzungsdauer wurde auf ein Jahr reduziert. Das heißt, wenn ich einen PC im Dezember 2020 gekauft habe, schreibe ich in 12/2020 mit der alten Nutzungsdauer von drei Jahren 1/36 ab. Und von dem Restwert zum 01.01.2021 dann in den Monaten Januar bis November 2021 jeweils 1/11.

Also nicht im Januar sondern auf die Monate in 2021 verteilt (je nach Anschaffungsdatum). Und das ist für die Berechnung bei der ÜHIII durchaus maßgebend...

Viele Grüße

Uwe Lutz

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einmalnoch — Wed, 03 Mar 2021 11:07:51 GMT

Exakt so habe ich das eben meinen Mitarbeitern erklärt.

Volle Abschreibung von Hardwear

bodensee — Wed, 03 Mar 2021 11:20:12 GMT

Sehe ich genauso, steht auch exakt so im BMF Schreiben.

Hat Datev hier schon im Anlage etwas geändert ? Weil wenn ich jetzt im März anschaffe und eine 1 jährige ND eingebe wird mit das WG ja bis 2/2022 abgeschrieben ?

Volle Abschreibung von Hardwear

Uwe_Lutz — Wed, 03 Mar 2021 11:32:21 GMT

@bodensee schrieb:

Hat Datev hier schon im Anlage etwas geändert ? Weil wenn ich jetzt im März anschaffe und eine 1 jährige ND eingebe wird mit das WG ja bis 2/2022 abgeschrieben ?

Dazu muss die DATEV m.E. nichts ändern, das ging auch bisher schon (nur das man eigentlich bei keinem WG eine ND von 1 Jahr hatte).

Lediglich die hinterlegten AfA-Tabellen müssten bei Gelegenheit angepasst werden.

Volle Abschreibung von Hardwear

bodensee — Wed, 03 Mar 2021 11:45:44 GMT

d.h. es bleibt bei pro rata temporis bei Anschaffung in 2021 im Zweifel Afa von 12/2021 bis 11/2022 ?

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Kaefer — Wed, 03 Mar 2021 11:47:26 GMT

Die handelsrechtliche Abschreibung wird doch durch ein BMF-Schreiben nicht geändert...Hier bleibt es bei der linearen Abschreibung über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer.

Tz. 2.4 der FAQ zur ÜHIII:

Handelsrechtliche Abschreibungen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens in Höhe von 50 Prozent des Abschreibungsbetrages, wobei für das Gesamtjahr ermittelte Abschreibungsbeträge pro rata temporis auf den jeweiligen Förderzeitraum anzupassen sind.

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olafbietz — Wed, 03 Mar 2021 11:56:47 GMT

@Kaefer schrieb:
Die handelsrechtliche Abschreibung wird doch durch ein BMF-Schreiben nicht geändert...Hier bleibt es bei der linearen Abschreibung über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer.

Tz. 2.4 der FAQ zur ÜHIII:
Handelsrechtliche Abschreibungen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens in Höhe von 50 Prozent des Abschreibungsbetrages, wobei für das Gesamtjahr ermittelte Abschreibungsbeträge pro rata temporis auf den jeweiligen Förderzeitraum anzupassen sind.

Der BMF argumentiert aber, dass sich die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der genannten Wirtschaftsgüter wirklich so geändert habe.

Diese Wirtschaftsgüter unterliegen aufgrund des raschen technischen Fortschritts einem immer schnelleren Wandel. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer, die der Abschreibung nach § 7 Einkommensteuergesetz (EStG) zugrunde zulegen ist, wurde für diese Wirtschaftsgüter allerdings seit rund 20 Jahren nicht mehr geprüft
und bedarf deshalb einer Anpassung an die geänderten tatsächlichen Verhältnisse.

Man kann sich nun streiten, ob das tatsächlich so ist.

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Uwe_Lutz — Wed, 03 Mar 2021 12:32:13 GMT

@bodensee schrieb:
d.h. es bleibt bei pro rata temporis bei Anschaffung in 2021 im Zweifel Afa von 12/2021 bis 11/2022 ?

Ja, es wurde eben keine Sofortabschreibung eingeführt sondern die Nutzungsdauer auf 1 Jahr festgelegt. Und mit dieser Nutzungsdauer muss ich eben die "normalen" Regelungen für die zeitanteilige AfA anwenden.

Und das wird noch zu einigen Diskussionen mit Mandanten führen, fürchte ich...

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bodensee — Wed, 03 Mar 2021 14:17:42 GMT

Das fürchte ich auch.

Da werden die Fragen also kann ich einen WTS für 20.000 EUR sofort abschreiben ? usw. usw. usw.

Dann haben wir mal wieder den schwarzen Peter des erklärens. 😣

Volle Abschreibung von Hardwear

deusex — Wed, 03 Mar 2021 14:37:52 GMT

Herr Lutz, wenn ich dann eben mein förderfähiges, elektronisches Wirtschaftsgut bspw. im Februar 2020 angeschafft habe und eine ND von drei Jahren annehme, würde - neu geregelt - die Abschreibung 2020 11/36 betragen; die AfA 2021 damit im Januar 23/36 und im Februar 22/36 womit das WG Ende Februar voll abgeschrieben ist.

Genaugenommen, müsste der Restwert, sofern die Anschaffung >11 Monate zurückliegt, im Januar 2021 vollständig abgeschrieben werden.

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einmalnoch — Wed, 03 Mar 2021 14:36:53 GMT

@bodensee schrieb:
Das fürchte ich auch.

Da werden die Fragen also kann ich einen WTS für 20.000 EUR sofort abschreiben ? usw. usw. usw.

Dann haben wir mal wieder den schwarzen Peter des erklärens. 😣

Ich hole jetzt mal den Sack Haare und die Rasierklinge und beginne zu spalten. Nein, Sie können den TS nicht sofort abschreiben sondern, wie von @Uwe_Lutz schon gesagt, nur auf eine Nutzungsdauer von einem Jahr, also in diesem Jahr noch 10/12.

So lange der TS ein normaler Server ist, also keine 4 Prozessorsockel hat, und seine Festplatten im eigenen Gehäuse laufen besteht da kein Problem.

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Uwe_Lutz — Wed, 03 Mar 2021 14:46:10 GMT

@deusex schrieb:
Herr Lutz, wenn ich dann eben mein förderfähiges, elektronisches Wirtschaftsgut bspw. im Februar 2020 angeschafft habe und eine ND von drei Jahren annehme, würde - neu geregelt - die Abschreibung 2020 11/36 betragen; die AfA 2021 damit im Januar 23/36 und im Februar 22/36 womit das WG Ende Februar voll abgeschrieben ist.

Genaugenommen, müsste der Restwert, sofern die Anschaffung >11 Monate zurückliegt, im Januar 2021 vollständig abgeschrieben werden.

Anschaffungen von entsprechenden Wirtschaftsgütern aus 2020 oder früher werden in 2021 vollständig abgeschrieben, da die Restnutzungsdauer neu ermittelt wird.

Ein im Februar 2020 angeschafftes Wirtschaftsgut wird nach der reduzierten ND bis 01/2021 abgeschrieben, d.h. in dem Fall tatsächlich der Restwert im Januar 2021. Ein im März 2020 angeschafftes Wirtschaftsgut würde bis 02/2021 abgeschrieben werden usw.

Im Normalfall wäre es völlig egal, wie ich diese Abschreibung in 2021 verteile. Ich bin auf jeden Fall am Jahresende bei einem Restwert von € 0,00 (oder € 0,50/€ 1,00 Erinnerungswert).

Für 2021 ist die Verteilung der Abschreibung auf die einzelnen Monate aber natürlich interessant, da diese ja auch in die ÜH III mit einfließen - und da eben monatsbezogen. Unberücksichtigt ist dabei noch die Fragestellung, ob die reduzierte Nutzungsdauer auch handelsrechtlich übernommen werden kann, weil dies sonst für die ÜH III natürlich wieder gesondert ermittelt werden müsste.

Viele Grüße

Uwe Lutz

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deusex — Wed, 03 Mar 2021 15:24:33 GMT

@Uwe_Lutz schrieb:
@deusex schrieb:
Herr Lutz, wenn ich dann eben mein förderfähiges, elektronisches Wirtschaftsgut bspw. im Februar 2020 angeschafft habe und eine ND von drei Jahren annehme, würde - neu geregelt - die Abschreibung 2020 11/36 betragen; die AfA 2021 damit im Januar 23/36 und im Februar 22/36 womit das WG Ende Februar voll abgeschrieben ist.

Genaugenommen, müsste der Restwert, sofern die Anschaffung >11 Monate zurückliegt, im Januar 2021 vollständig abgeschrieben werden.
Anschaffungen von entsprechenden Wirtschaftsgütern aus 2020 oder früher werden in 2021 vollständig abgeschrieben, da die Restnutzungsdauer neu ermittelt wird.

Ein im Februar 2020 angeschafftes Wirtschaftsgut wird nach der reduzierten ND bis 01/2021 abgeschrieben, d.h. in dem Fall tatsächlich der Restwert im Januar 2021. Ein im März 2020 angeschafftes Wirtschaftsgut würde bis 02/2021 abgeschrieben werden usw.

Im Normalfall wäre es völlig egal, wie ich diese Abschreibung in 2021 verteile. Ich bin auf jeden Fall am Jahresende bei einem Restwert von € 0,00 (oder € 0,50/€ 1,00 Erinnerungswert).

Für 2021 ist die Verteilung der Abschreibung auf die einzelnen Monate aber natürlich interessant, da diese ja auch in die ÜH III mit einfließen - und da eben monatsbezogen. Unberücksichtigt ist dabei noch die Fragestellung, ob die reduzierte Nutzungsdauer auch handelsrechtlich übernommen werden kann, weil dies sonst für die ÜH III natürlich wieder gesondert ermittelt werden müsste.

Viele Grüße
Uwe Lutz

Gut, bei der Berechnung der AfA sind wir uns einig und Ihre Ausführungen decken sich mit meiner Auffassung.

Beim fetten Satz, sehe ich das etwas kritischer und nicht als "egal", ob die AfA am Jahresende sowieso auf Null steht; also keine Option; sie ergänzten wohlweislich "im Normalfall".

Genau mit dem Beispiel schiele ich natürlich auf die AfA in der ÜHIII und sofern diese handelsrechtlich übernommen werden kann, muss man schon darauf schauen, in welchem Monat die AfA gewählt wird.

M.E. sehe ich allerdings kaum Barrieren für eine handelsrechtlich gleichlautende Behandlung, da die Ausführungen des BMF ja gerade auf "die Neuen" tatsächlichen Nutzungsdauern abstellen.

Es gibt ja nichts, was es nicht gibt... Mein Mandant im aktuellen Antrag hat im Januar eine Förderquote von 60%, November und Dezember 0% und ab Februar, März voraussichtlich 90%; wenn der Einzelhandel vor Ostern nicht mehr öffnet, auch ggf. darüber hinaus.

Im Frühjahr 2020 wurde die EDV erneuert... Hier stehen dann, zusammen mit der ominösen Ermittlung der Warenabschreibung, stehen hier u.U. hohe Diskrepanzen zur Schlussabrechnung zur Debatte.

Insofern denke ich, folgte man der Logik des Erlass wird eine strenge Auslegung erfolgen müssen, in welchen Monaten die AfA tatsächlich erfolgswirksam zu buchen ist.

Volle Abschreibung von Hardwear

deusex — Wed, 03 Mar 2021 15:12:32 GMT

Hat sich an der Überschrift noch niemand aufgehalten. Hört sich irgendwie nach falsch gewaschener Jeansjacke an 😉

Volle Abschreibung von Hardwear

bodensee — Wed, 03 Mar 2021 15:32:37 GMT

Sollte sich ihr Mandant dann noch die Förderung der L-Bank für Digitalisierung geholt haben ( bei Invest bis 50 TEUR 50% max. 6000 EUR), dann noch die Steuerersparnis ( falls im Gewinn) und nun noch Ühilfe III via Abschreibung ( mal unterstellt das BMF hätte mit einer Nutzung der EDV von max 1 Jahr Recht) , dann dürfte das ein ausgesprochen sinniges und im schwäbischen Sinne günstiges Invest gewesen sein.

Überschrift kann man ja vermutlich auch nach xx (90 ?) Minuten nicht mehr ändern. Ausser Herr Jendritzki tut dies.

Volle Abschreibung von Hardwear

bodensee — Wed, 03 Mar 2021 16:01:20 GMT

Und schon hat Sie Herr Jendritzki erhört und die Überschrift geändert 😀, danke hierfür .

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deusex — Wed, 03 Mar 2021 16:07:28 GMT

Vornehmlich Ersatzbeschaffung 😞

Geht bei Digi+ leider nicht.

Sonst lässt sich aber auch gut "um Kopf und Kragen" gestalten 😉

@bodensee schrieb:
Sollte sich ihr Mandant dann noch die Förderung der L-Bank für Digitalisierung geholt haben ( bei Invest bis 50 TEUR 50% max. 6000 EUR), dann noch die Steuerersparnis ( falls im Gewinn) und nun noch Ühilfe III via Abschreibung ( mal unterstellt das BMF hätte mit einer Nutzung der EDV von max 1 Jahr Recht) , dann dürfte das ein ausgesprochen sinniges und im schwäbischen Sinne günstiges Invest gewesen sein.

Überschrift kann man ja vermutlich auch nach xx (90 ?) Minuten nicht mehr ändern. Ausser Herr Jendritzki tut dies.

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deusex — Wed, 03 Mar 2021 16:12:11 GMT

oh ja, da war der Mod aber fix *chapeau*

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vogtsburger — Wed, 03 Mar 2021 16:17:42 GMT

... wow, keine Klamotten ('Hardwear') mehr 🤔

... wir sind hier in der Community Einiges gewohnt in Sachen Tippfehler und Rechtschreibung

... und keiner will als Korinthenkacker gelten 😋

... sogar der Bleep ist toleranter geworden 😄

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siro — Wed, 03 Mar 2021 16:41:13 GMT

@bodensee schrieb:
Und schon hat Sie Herr Jendritzki erhört und die Überschrift geändert 😀, danke hierfür .

Einfach Nachricht an den Mod geschickt 😁

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deusex — Wed, 03 Mar 2021 17:04:19 GMT

@siro schrieb:
@bodensee schrieb:
Und schon hat Sie Herr Jendritzki erhört und die Überschrift geändert 😀, danke hierfür .
Einfach Nachricht an den Mod geschickt 😁

Spaßverderber 😉

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aschreiber — Thu, 04 Mar 2021 09:31:56 GMT

Siehe aber auch H 7.4 EStH Stichwort Nutzungsdauer:

– Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsguts sind nur dann nach § 7 EStG zu verteilen, wenn die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts zwölf Monate (Jahreszeitraum im Sinne eines Zeitraums von 365 Tagen) übersteigt (>BFH vom 26. 8. 1993 – BStBl 1994 II S. 232).

Jetzt übersteigt die ND ja nicht mehr 12 Monate und deshalb müsste ich die AK sofort abziehen können.

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einmalnoch — Thu, 04 Mar 2021 10:08:56 GMT

@aschreiber schrieb:
Siehe aber auch H 7.4 EStH Stichwort Nutzungsdauer:

– Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsguts sind nur dann nach § 7 EStG zu verteilen, wenn die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts zwölf Monate (Jahreszeitraum im Sinne eines Zeitraums von 365 Tagen) übersteigt (>BFH vom 26. 8. 1993 – BStBl 1994 II S. 232).

Jetzt übersteigt die ND ja nicht mehr 12 Monate und deshalb müsste ich die AK sofort abziehen können.

In der Urteilsbegründung steckt m. E. zu viel altes Recht drin. Der Sachverhalt geht auf das Jahr 1979 (!) zurück und da galt nocht nicht die Verteilung p.r.t sondern die Vereinfachungsregelung 1. HJ volle Jahres AFA, 2. HJ halbe AFA. Diese Vereinfachungsregelung war in den Richtlinien verankert, die Anweisung p.r.t. ist dagegen Gesetz. Ob also ein Gericht diese Urteilsbegründung als noch anwendbar erachtet? Ich hätte da Bedenken.

Volle Abschreibung von Hardwear

aschreiber — Thu, 04 Mar 2021 10:16:48 GMT

Ist schon richtig, dass das Urteil schon alt ist. Aber die Verwaltung ist ja an die Hinweise gebunden und solange da nichts anderes steht ...

Volle Abschreibung von Hardwear

deusex — Thu, 04 Mar 2021 10:43:41 GMT

Hallo Herr Schreiber,

nun, das ist auch bei den GWG so verortet: Wähle ich Vollabschreibung, werden die AHK eines GWG im Anschaffungsmonat voll als AfA geltend gemacht.

Wird jedoch die (richtige) Sofortabschreibung für GWG geltend gemacht, verteilt sich die AfA auf die Restmonate des Anschaffungsjahres; ob diese nun im Februar oder im Oktober erfolgt, ist dann unerheblich und führt allerdings auch zu einer angenommenen Nutzungsdauer für die AfA von < 1 Jahr.

Die Anschaffung im Oktober führt also zu einer Abschreibungsdauer von drei Monaten.

Insofern ist Ihre Annahme, dass die AfA auf die begünstigten Wirtschaftsgüter im ersten möglichen Monat geltend gemacht werden müsste, durchaus plausibel

Die neue Regelung gilt ja rückwirkend zum 01.01.2021 und damit müssten alle begünstigten Wirtschaftsgüter vollständig bereits im Januar 2021 abgeschrieben werden; Februar 2021 käme demnach schon gar nicht mehr in Frage.

Für den Jahresgewinn natürlich unerheblich, aber für die ÜHIII dann schon erheblich, sofern im Januar der Umsatzeinbruch "zu wenig" war und bspw. die Auswirkung im Februar bei 90% liegen würde.

Bin da hin- und hergerissen, aber ich glaube, Sie haben da recht.

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einmalnoch — Thu, 04 Mar 2021 10:44:00 GMT

@aschreiber schrieb:
Ist schon richtig, dass das Urteil schon alt ist. Aber die Verwaltung ist ja an die Hinweise gebunden und solange da nichts anderes steht ...

Bei einer Richtlinie würde ich zustimmen, es ist aber ein Hinweis. Ist ein Hinweis eine für die Verwaltung verbindliche Regelung zur Auslegung und Anwendung des Rechts? Ich habe da so meine Zweifel.

Volle Abschreibung von Hardwear

einmalnoch — Thu, 04 Mar 2021 11:05:19 GMT

GWG unterliegen nicht den Vorschriften des § 7 EStG, die sofortige Geltendmachung als Aufwand ist in § 6 (2) EStG geregelt. Diese Bewertungsfreiheit von Wirtschaftsgütern mit einem Anschaffungswert bis zu 800,00 EUR hat eine andere rechtliche Einordnung. Vor allem ist es keine AfA.

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merchantofdoubt — Thu, 04 Mar 2021 11:07:26 GMT

"Genau mit dem Beispiel schiele ich natürlich auf die AfA in der ÜHIII und sofern diese handelsrechtlich übernommen werden kann, muss man schon darauf schauen, in welchem Monat die AfA gewählt wird.

M.E. sehe ich allerdings kaum Barrieren für eine handelsrechtlich gleichlautende Behandlung, da die Ausführungen des BMF ja gerade auf "die Neuen" tatsächlichen Nutzungsdauern abstellen."

Handelsrechtlich muss über die voraussichtliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Nur weil der BMF behauptet, dass bei bestimmten Wirtschaftsgüter die Nutzungsdauer bei einem Jahr liegt, bedeutet dies nicht, dass dies auf die Vermögensgegenstände eines Mandanten zutrifft. Aus diesem Grunde wäre ich vorsichtig bei offensichtlich längerer Nutzungsdauer verkürzt handelsrechtlich abzuschreiben, damit ein Mandant überhöhte Überbrückungshilfe erhält. Falls eine entsprechende Anpassung der FAQ kommen würde, dann wäre das natürlich anders.

Volle Abschreibung von Hardwear

deusex — Thu, 04 Mar 2021 12:06:22 GMT

Ich hätte keinerlei Probleme, den Unternehmer "ärmer" darzustellen, als in der Steuerbilanz. Wenn "amtlich" auf Grund neuester Erkenntnisse deutlich niedrigere Nutzungsdauern anzunehmen sind, ist der handelsrechtlich niedrigere Ansatz nicht relevant. Bauchweh und Skrupel hätte ich sehr wohl bei Serveranlagen im fünfstelligen Bereich mit der Vorgehensweise; darunter: Im Zweifel für den Angeklagten.

Natürlich leidet wieder Rating, Kreditwürdigkeit etc.? ist aber eine andere Sache, aber das Thema hat vielschichtige Konsequenzen.

Das GWG war ein Beispiel, wie die AfA als "Sofortabschreibung" gewählt wird und tut nichts weiter zu Sache. Jedoch, wann das GWG in ein laufendes Verzeichnis aufgenommen wird und wann nicht; hier spielt auch noch die 250er Grenze eine Rolle und dann geht es ins AV und dann entsteht der vorhin beschriebene Ablauf.

Letztlich geht es hier um die Frage: Wo muss, kann, darf die "Abschreibung" erfasst werden ?

... und was kümmerts den EÜR-ler ? Sind reichlich vorhanden.

Volle Abschreibung von Hardwear

merchantofdoubt — Thu, 04 Mar 2021 12:32:29 GMT

Den Unternehmer ärmer zu rechnen ist aber auch nicht das Thema. Es geht um die Frage, ob überhöhte Zuschüsse ausbezahlt werden. Die Argumentation mit der "amtlichen" Feststellung halte ich für sehr dünn. Das Bundesfinanzministerium ist für handelsrechtliche Bilanzierung einfach nicht zuständig. Sollte der IDW dem BMF folgen, dann ist dies anders zu beurteilen.

In den FAQ wird explizit die handelsrechtliche Abschreibung genannt. Für mich ist der Fall eindeutig deshalb. Wäre im Rahmen der ÜIII etwas anderes gewünscht gewesen, dann stünde dort steuerliche Abschreibung.

Wenn Mandanten das gerne anders hätten, dann würde ich mir bestätigen lassen, dass diese Vmg nach einem Jahr verschrottet/verkauft werden. Dann greift diese Nutzungsdauer auch im Handelsrecht.

Volle Abschreibung von Hardwear

deusex — Thu, 04 Mar 2021 14:45:37 GMT

@merchantofdoubt schrieb:
Den Unternehmer ärmer zu rechnen ist aber auch nicht das Thema. Es geht um die Frage, ob überhöhte Zuschüsse ausbezahlt werden. Die Argumentation mit der "amtlichen" Feststellung halte ich für sehr dünn. Das Bundesfinanzministerium ist für handelsrechtliche Bilanzierung einfach nicht zuständig. Sollte der IDW dem BMF folgen, dann ist dies anders zu beurteilen.
In den FAQ wird explizit die handelsrechtliche Abschreibung genannt. Für mich ist der Fall eindeutig deshalb. Wäre im Rahmen der ÜIII etwas anderes gewünscht gewesen, dann stünde dort steuerliche Abschreibung.

Ich glaube nicht wirklich, dass hier jemand tatsächlich bei der Formulierung bewusst differenziert hat, obwohl es plausibel erscheint, steuerliche Gestaltungen, bspw. auch mit 7g-Abschreibungen, zu vermeiden.

Nun waren die FAQ zur ÜHIII vor dem BMF zur EDV-Abschreibung da, womit die FAQ sicherlich dies nicht berücksichtigen.

Wie stehen Sie dann dann zu Überschussrechner oder rein steuerbilanzierenden Unternehmer?

Konsequenterweise müssten die Abschreibungen entsprechend nach Handelsrecht für den Antrag korrigiert werden.

Insbesondere weil eine 7g in Vorjahren zu negativen Auswirkungen im Förderzeitraum führen wird.

Das schöne an der ÜHIII ist, dass wir nach Juni alle schlauer sein können, wenn die Schlussabrechnung aufzustellen ist und Änderungsanträge sollen während des Begünstigungszeitraumes ebenso möglich sein.

Natürlich ist es das Thema, den Unternehmer "ärmer zu rechnen", und es geht sehr wohl primär darum, Abschreibungen "optimiert" als förderungsfähige Kosten zum Ansatz bringen um damit "Antragsoptimierung" zu erzielen.

Es sollte m.E. jegliche Vorsicht nicht dazu führen, dass der Mandant später erfährt, er hätte einen höheren Anspruch gehabt, als beantragt.

Ich schätze die ÜHIII wird die mannigfaltigste und meist diskutierte Corona-Hilfe überhaupt und kein Antrag wird "richtig" sein.

Wir sollten das Thema nach Ostern nochmals aufgreifen, ob die "Eindeutigkeit" noch gegeben ist.

Volle Abschreibung von Hardwear

jejo — Thu, 04 Mar 2021 16:37:35 GMT

Auch in dem nachfolgenden Beitrag gilt die oberste Direktive ...

Nichts Genaues weiß man nicht 🤔

Geänderte Nutzungsdauer von Computerhardware und Software | Steuern | Haufe

Volle Abschreibung von Hardwear

DeltaLima — Sun, 07 Mar 2021 12:32:35 GMT

Das sehe ich auch so. Demnach würde m. E. wohl gelten: Digi WGut wird im November 2021 angeschafft, da dessen ND bis 1 Jahr gilt, wird es noch 2021 komplett abgeschrieben, kein zeitanteiliger AfA-Übertrag nach 2022. Mal sehen, ob dies offiziell so bestätigt wird ...

Volle Abschreibung von Hardwear

DeltaLima — Sun, 07 Mar 2021 12:48:23 GMT

Die praktische Fragestellung dazu:

Jetzt, also im März 2021, erwirbt man ein Digi Wirtschaftgut, zum Beispiel einen PC mit AHK 1.200,00 €.

Wie ist dann jetzt zu buchen?

Ist es im SKR 04 dann das Konto 0630 Betriebsausstattung? Oder sollte man ein Unterkonto für die "neuen" digitalen Wirtschaftsgüter einrichten? Oder ist es zeitnah vorgesehen, dass im SKR ein spezielles AV-Konto dafür benannt wird?

Und wählt man dann manuell eine AfA-Dauer von 1 Jahr im RW-Modul Anlagebuchhaltung, damit die Abschreibung gleich gebucht und das Anlagegut im Anlagespiegel entsprechend vermerkt und wertmäßig reduziert wird?

Oder sollte man zurzeit nur die Anschaffung buchen und erst einmal warten, ob es bis Jahresende für die neue Regelung vielleicht ein allgemein vorgegebenes Konto zur Abschreibung gibt?

Volle Abschreibung von Hardwear

renek — Mon, 08 Mar 2021 10:27:56 GMT

@DeltaLima schrieb:
Und wählt man dann manuell eine AfA-Dauer von 1 Jahr im RW-Modul Anlagebuchhaltung, damit die Abschreibung gleich gebucht und das Anlagegut im Anlagespiegel entsprechend vermerkt und wertmäßig reduziert wird?

Ich hab den Luxus mehrerer Konten, da wir mit 5-stelliger Sachkontenlänge arbeiten. Ich buche das also grundsätzlich erst einmal auf ein Unterkonto. Als Abschreibungsart wähle ich erst einmal die GwG-Sofortabschreibung. Die ist zwar fachlich falsch, führt mich erst einmal aber zum Ziel. Im JA muss ich das dann eventuell gerade ziehen. Oder wenn es seitens der Datev ein Update gibt eben so. Alternativ könnte ich die WG auch als Sofortaufwand buchen und dann notfalls im ja nachaktivieren und abschreiben. Stand heute kann man es eh nicht richtig machen...

Volle Abschreibung von Hardware

YvonneTijssen — Mon, 10 Jan 2022 13:46:32 GMT

Dok.-Nr.: 5300832

Abschreibungen - Lexikon Rechnungswesen

4.1.1 Planmäßige Abschreibungen / AfA

Hinweis: Für Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung erlaubt das BMF mit Schreiben vom 26.02.2021 (Gz IV C 3 - S2190 / 21 / 10002:013) in Abweichung zu den amtlichen AfA-Tabellen die Zugrundelegung einer Nutzungsdauer von einem Jahr. Die Regelung gilt für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2020 enden.

Sie kann auch auf digitale Wirtschaftsgüter angewendet werden, die in früheren Wirtschaftsjahren angeschafft oder hergestellt wurden und bei denen eine andere als die einjährige Nutzungsdauer zugrunde gelegt wurde, wenn sie sich in Wirtschaftsjahren, die nach dem 31.12.2020 enden, noch im Betriebsvermögen befinden.